Налоговое планирование и оптимизация: схемы, риски, практические рекомендации: Семинар

Оптимизация налогообложения и налоговое законодательство

• Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов. 
• Концепция обоснованной налоговой выгоды. 
• Соотношение институтов необоснованной налоговой выгоды и недобросовестного налогоплательщика. 
• Выбор налоговой юрисдикции. 
• Новации законодательства в сфере трансфертного ценообразования. 
• Споры, связанные с применением ответственности за нарушения налогового законодательства.

Правовые и налоговые риски наиболее часто применяемых «схем»

• Агрессивная «оптимизация»: опасность для налогоплательщиков. 
• Фиктивный и непрозрачный элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков: «серые спутники», «прокладки», «однодневки», несуществующие хозяйственные операции и др.
• Налоговые риски при работе с недобросовестным контрагентом. 
• Налоговое банкротство и «брошенные фирмы», как способ не платить налоги.

Защита интересов налогоплательщика при мероприятиях налогового контроля

• Классификация контрольных мероприятий. 
• Определение рисков и возможных последствий. 
• Выбор стратегии поведения. 
• Типичные ошибки налогоплательщика. 
• Подготовка сотрудников, руководителей и бенифицариев к систематическому налоговому контролю.  

Схемы снижения налоговой нагрузки по НДС

• Схемы устранения НДС с авансов: займы + зачет, финансирование через третьих лиц, агентские отношения. 
• Конструкции с возмещением затрат: гражданско-правовая интерпретация и налоговые последствия. 
• Изменение цен реализации товаров с помощью вексельных расчетов. 
• Продажи через физических лиц с возвратом средств в виде займов. 
• «Дробление» бизнеса с использованием льготных налоговых режимов.

Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль

• Использование аутсорсинговых технологий.
• Использование реорганизационных процедур присоединения: заблуждения и ошибки налогоплательщика, риски непризнания налоговых результатов. 
• Прекращение кредиторской задолженности без оплаты. 
• Агентирование: риски переквалификации. 
• Использование операций перемены лиц в обязательствах. 
• Общие тенденции в отношении налоговых схем с использованием оффшоров.  

Экономия на страховых платежах: новые варианты

• Технологии аутсорсинга в «зарплатных» платежах. 
• Дисконтные и процентные (вексельные) схемы. 
• Агентирование с элементами дивидендных выплат. 
• Конструкции «выплаты за физическое лицо». 
• Конструкции «договор в пользу физического лица». 
• Договорные «компенсации». 
• Выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения: риски переквалификации и иные осложнения.

Отдельные виды схем «агрессивной» оптимизации

• Вывод ликвидного имущества и денег; схемы замещения ликвидных активов. 
• Вывод денег с помощью вексельных взаиморасчетов. 
• Вывод ликвидного имущества с помощью процедур выделения и разделения. 
• Вывод капиталов в другую страну. 
• Технологии обналичивания денег. 
• Невозвраты кредитов и займов, неучтенные продажи имущества, «утрата» имущества и перевод его в неучтенный оборот.  

Судебная практика в отношении налогового планирования

• Подходы к выработке критериев получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
• Рекомендации по применению на практике процессуальных норм в целях защиты интересов и прав налогоплательщиков в арбитражном суде. 
• Виды ответственности организаций и должностных лиц за налоговые правонарушения. 
• Порядок привлечения к ответственности.
• Вынесение решения о применении финансовых санкций.