Изменения по налогу на прибыль и НДС в 2014 году. Формирование налоговой декларации за 9 месяцев: Мастер-класс

Изменения по налогу на прибыль в 2014 году

Изменения по применению повышающих коэффициентов амортизации (268-ФЗ). Изменения в учете ОС, приобретенных с использованием бюджетных средств; новое в налоговом учете нематериальных активов; изменения по рекламным расходам (215-ФЗ). Налоговый учет процентов по долговым обязательствам; признание убытков прошлых лет; доходы при уменьшении уставного капитала (420-ФЗ). Изменения по исчислению налога на прибыль с дивидендов (306-ФЗ). Новые правила налогового учета при уступке права требования долга (81-ФЗ).

Изменения по НДС в 2014 году

Новые правила по проведению камеральной проверки декларации по НДС. Налоговая отчетность по НДС в электронном виде у налогоплательщиков и налоговых агентов. Новые формы и новые правила ведения журнала учета счетов-фактур, книги продаж и книги покупок с 14.08.2014. Новые правила выставления счетов-фактур; требования к оформлению, выставлению и регистрации счетов-фактур по посредническим операциям, договорам транспортной экспедиции, услугам заказчика-застройщика с 01.10.2014 (238-ФЗ). Отмена счетов-фактур по необлагаемым операциям. Исчисление НДС с авансов и налоговые вычеты. Изменения по ведению раздельного учета с 01.04.2014 (420-ФЗ). Новые правила налогообложения скидок, бонусов, премий. Изменения в порядке оформления корректировочных счетов-фактур (39-ФЗ).

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года. Основные принципы налогового учета доходов и расходов. Прямые и косвенные расходы. Признание доходов и расходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом. Особенности начисления амортизации по ОС (в т.ч. по объектам, бывшим в употреблении). Особенности налогового учета операций с объектами недвижимости. Особый порядок признания отдельных расходов (приложение № 3). Признание безнадежной задолженности. Резерв сомнительных долгов в налоговом учете. Расходы на оплату труда. Учет премий по итогам года. Материальная помощь к отпуску.

Формирование налоговой декларации по НДС за 9 месяцев 2014 года

Формирование налоговой декларации по НДС за 9 месяцев 2014 года. Особенности формирования налоговой базы по НДС: при отгрузке, получении предоплаты, безвозмездной передаче. Применение налоговых вычетов по НДС с учетом требований ст. 171 и 172 НК РФ. Исчисление НДС и налоговые вычеты при осуществлении СМР подрядным и хозяйственным способом. Восстановление НДС по правилам п. 3 ст. 170 и п. 6 ст. 171 НК РФ. Необлагаемые операции – отражение в налоговой декларации. Заполнение декларации налоговыми агентами по НДС.

Универсальный передаточный документ – рекомендации по применению

УПД как первичный учетный документ. Срок составления УПД. Даты и подписи в УПД. Обязательные и необязательные реквизиты УПД. Заполнение реквизитов в зависимости от статуса УПД .Новая форма УКД (универсального корректировочного документа).

Актуальные разъяснения ФНС и Минфина России по налогу на прибыль

Начисление амортизации при временном прекращении использования основного средства. Налоговый учет бюджетных субсидий. Расходы на сертификацию и лицензирование. Расходы на компьютерные программы. Командировочные, представительские и рекламные расходы. Расходы на обеспечение нормальных условий труда. Проблемные вопросы при возврате товаров. Скидки, премии, бонусы в налоговом учете. Корректировки в налоговом учете при пересчете суммы имущественных налогов, страховых взносов.

Актуальные разъяснения ФНС и Минфина России по НДС

Вычеты НДС при отсутствии налоговой базы. Вычеты НДС по командировочным расходам. НДС со штрафных санкций по хоздоговорам. НДС при возмещении расходов (коммунальные расходы при аренде, транспортные расходы при поставке товаров). Передача имущественных прав на жилые и нежилые помещения. НДС и счета-фактуры при возврате товаров. НДС по договорам в условных денежных единицах.