Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита: Курсы

Часть 1. Характеристика деятельности и экономики кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов.

Тема 1. Надзор, контроль и нормативное регулирование банковской деятельности кредитных организаций

• основные функции Банка России, как регулятора банковской деятельности;
• регулирование Банком России функционирования национальной платежной системы;
• требования Банка России к порядку представления кредитными организациями сведений о структуре собственности;
• антимонопольное законодательство и раскрытие информации по аффилированным лицам.

Тема 2. Характеристики кредитной организации и банковской деятельности

• виды кредитных организаций и осуществляемые ими банковские операции. Банковская группа и банковский холдинг;
• лицензионные требования и условия для кредитных организаций.

Тема 3. Обязанности кредитных организаций: содержание и ответственность за их осуществление

• открытие и обслуживание банковских счетов в системе банковских безналичных расчетов;
• страхование вкладов физических лиц;
• функции валютного контроля, контроль паспортов валютных сделок;
• кассовые операции кредитных организаций;
• предотвращение легализации преступных доходов и финансирования терроризма;
• виды ответственности кредитных организаций;
• особенности форм банковского надзора.

Тема 4. Внутренний контроль в кредитных организациях

• международные документы по организациивнутреннегоконтроля в банках, Базельский комитет по банковскому надзору;
• действующие требования Банка России по вопросам организации внутреннего контроля;
• соотношение системы внутреннего контроля, системы управления рисками и комплаенс-функции в банках;
• разграничение понятий внутреннего аудита и внутреннего контроля в банках.

Тема 5. Управление рисками и его регулирование Банком России

• понятие "типичные банковские риски". Нормативные документы Банка России, регулирующие вопросы их управления и оценки;
• особенности управления кредитным риском;
• практические вопросы оценки операционного риска с учетом международного опыта.

Тема 6. Капитал кредитной организации

• действующие требования к уставному капиталу кредитной организации;
• расчет чистых активов кредитной организации;
• методика определения величины и оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III");
• новые подходы Банка России к расчету банковского капитала - регулятивный капитал.

Тема 7. Банковские экономические нормативы: состав, содержание и последствия несоответствия

• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• нормативы ликвидности кредитной организации;
• нормативы достаточности собственных средств (капитала);
• нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) и др.

Тема 8. Оценка экономического положения банка

• анализ капитала кредитной организации, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
• международные подходы к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора: IRB-подход ("Базель II"), рекомендации по организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), подход, предусмотренный рекомендациями "Базель III";
• расчет кредитными организациями показателя финансового рычага в соответствии с положениями "Базель III".

Часть 2. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов.

Тема 9. Новое в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях

• изменения в структуре Плана счетов кредитных организаций;
• Закон о национальной платежной системе (Федеральный закон от 27.07.2011 г. № 161-ФЗ) и новое в порядке учета расчетов;
• изменение порядка бухгалтерского учета при отражении переводов без открытия счета;
• новый порядок учета межфилиальных расчетов.

Тема 10. Сближение банковского учета и МСФО: учет имущества кредитной организации

• учет аренды у арендатора и арендодателя;
• учет финансовой аренды у лизингодателя и лизингополучателя;
• учет недвижимости, временно не используемой в основной деятельности.

Тема 11. Сближение банковского учета и МСФО: учет ценных бумаг и деривативов

• методы учета ценных бумаг в бухгалтерии банка;
• учет срочных сделок и производных финансовых инструментов (Положение Банка России от 04.07.2011 г. № 372-П);
• учет сделок РЕПО и займов, выданных ценными бумагами.

Тема 12. Учет отложенных налогов

• Особенности расчета и учета отложенных налогов в бухгалтерском учете кредитных организаций.

Тема 13. Бухгалтерская и финансовая отчетность кредитной организации

• формы, состав, периодичность и адреса предоставления финансовой отчетности;
• отчетность, направляемая кредитными организациями в Банк России в порядке надзора;
• состав и порядок формирования публикуемой отчетности и требования по опубликованию;
• принципы и порядок составления консолидированной отчетности;
• отчетность, составляемая по российским стандартам бухгалтерского учета, и по МСФО.

Часть 3. Особенности налогообложения кредитных организаций

Тема 14. Особенности расчетов по НДС в кредитных организациях

• разделение операций в кредитных организациях на облагаемые и необлагаемые НДС;
• учет входящего НДС;
• особенности формирования книги покупок и книги продаж.

Тема 15. Особенности исчисления налога на прибыль в кредитных организациях

• налогообложение операций с ценными бумагами, последствия для налогов в связи с принятием новых правил бухучета по деривативам и финансовым инструментам;
• операции с безнадежной задолженностью, прекращение начисления процентов, списание задолженности на убытки,
• прекращение обязательств путем отступного и его налоговые последствия;
• налогообложение при уступке прав требования.

Тема 16. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц

• особенности налогообложения доходов физических лиц в банках;
• налоговые вычеты, выплаты и компенсации руководителям, выплаты, осуществляемые депозитариями, налогообложение операций РЕПО;
• предоставление отчетных форм по НДФЛ.

Часть 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций

Тема 17. Основные стандарты аудиторской деятельности в применении к аудиту финансовой отчетности кредитных организаций

• цель и основные принципы аудита финансовой отчетности кредитных организаций;
• понимание деятельности аудируемого лица;
• особенности организации внутреннего аудита в банках и рассмотрение результатов его работы в ходе аудита;
• особенности применения правил независимости при аудите кредитных организаций.

Тема 18. Аналитические процедуры при аудите кредитных организаций

• аналитические процедуры, применяемые в ходе проверки соблюдения банками контрольных нормативов, установленных Банком России;
• особенности применения аналитических процедур при проверке применимости допущения непрерывности деятельности кредитной организации.

Тема 19. Специфика рассмотрения соблюдения кредитными организациями требований нормативных правовых актов в ходе аудита

• рассмотрение соблюдения банками надзорных требований, установленных Банком России;
• рассмотрение соблюдения банками законодательства в налоговых правоотношениях, вытекающих из обслуживания ими клиентских счетов;
• учет требований законодательства по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма при аудите банков.