Особенности применения Положений Банка России № 604-П, 605-П, 606-П. Краткий обзор изменений: Семинар

1 день.

I. «Особенности применения Положения Банка России № 605-П с 1 января 2019 года, включая вопросы перехода».

1. Новое в бухгалтерском учете размещенных средств. Обзор основных отличий.
2. Классификация финансовых активов по категориям. Обновленная структура Плана счетов.
3. Применение критерия существенности при учете размещенных средств.
4. Амортизированная стоимость. Особенности расчета и учета.
5. Порядок признания процентных доходов. Метод эффективной процентной ставки. Процентные корректировки.
6. Оценка активов при первоначальном признании по справедливой стоимости. Особенности учета корректировок на нерыночность. Типовые бухгалтерские записи.
7. Прочие доходы (комиссии) и прочие расходы (затраты по сделке) по размещенным средствам. Особенности учета. Типовые бухгалтерские записи.
8. Отражение в бухгалтерском учете модификации. Типовые бухгалтерские записи.
9. Специфика учета оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки. Типовые бухгалтерские записи.
10. Новое в бухгалтерском учете просроченной задолженности.
11. Изменения в учете условных обязательств кредитного характера и обеспечения по размещенным средствам.
12. Особенности учета банковских гарантий. Типовые бухгалтерские записи.
13. Анализ переходных положений.
14. Ответы на вопросы участников.

2-й день.

II. «Особенности применения Положения Банка России № 606-П с 1 января 2019 года, включая вопросы перехода».

1. Новое в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами.    Обзор основных отличий.
2. Классификация ценных бумаг по категориям. Новые требования.
3. Особенности учета ценных бумаг в различных категориях.
4. Амортизированная стоимость. Особенности учета.
5. Учет дополнительных затрат по приобретению и выбытию ценных бумаг, в том числе предварительных.
6. Особенности отражения в бухгалтерском учете резервов на возможные потери и оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки.
7. Учет корректировок на нерыночность и переоценки первого дня.
8. Особенности начисления процентных доходов по долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
9. Новые требования по переоценке ценных бумаг в бухгалтерском учете.
10. Особенности отражения выбытия ценных бумаг.
11. Изменения в учете портфеля контрольного участия.
12. Переходные положения.
13. Ответы на вопросы участников.

III. Особенности применения Положений Банка России № 604-П.

Ответы на вопросы участников.