МСФО для банковских специалистов: Курсы

Программа:

1. Финансовая отчетность кредитных организаций
Концептуальные основы финансовой отчетности

• Цель финансовой отчетности 
• Основные допущения 
• Качественные характеристики финансовой отчетности 
• Элементы финансовой отчетности: признание и оценка 
• Концепции капитала

МСФО 1 "Представление финансовой отчетности" 

• Цель и применение стандарта
• Компоненты финансовой отчетности, в т.ч. отчет о собственном капитале
• Достоверность представления и соответствие МСФО 
• Презентация финансовой отчетности

МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" (ОДДС) 

• Цель и применение стандарта. Основные понятия 
• Структура ОДДС
• Классификация хозяйственных операций с целью составления ОДДС
• Виды представления ОДДС 
• Прямой метод составления ОДДС 
• Косвенный метод составления ОДДС 
• Определение притока и оттока денежных средств и их эквивалентов в результате операций банка

МСФО 8 "Учетная политика, изменение в оценочных расчетах и ошибки" 

• Назначение учётной политики 
• Изменения учётных политик - ретроспективный подход 
• Отражение в финансовой отчетности изменений в учетных оценках (перспективный подход) 
• Ошибки в финансовой отчётности и методы их исправления

2. Элементы финансовой отчетности кредитных учреждений
МСФО 32 и 39 "Финансовые инструменты"

• Понятие финансовых инструментов 
• Определение финансовых инструментов: финансовые активы и обязательства; дериваты: признание и отказ от признания 
• Классификация финансовых инструментов 
• Оценка финансовых инструментов: при постановке на учет; при составлении финансовой отчетности 
• Последующая оценка: нужно ли рассчитывать амортизированную стоимость?
• Учет снижения стоимости финансовых активов 
• Прекращение признания финансовых инструментов 
• Хеджирование 
• Форвардные контракты, свопы, фьючерсы. 
• Нерыночные процентные ставки 
• Вопросы практического применения для банков и других финансовых организаций 
• Рекомендации к раскрытию

IFRS 7 "Финансовые инструменты: Раскрытие информации" 

• Учетная политика 
• Отчет о прибылях и убытках 
• Балансовый отчет или баланс 
• Отчет о движении денежных средств 
• Отчет о движении собственного капитала 
• Дополнительные раскрытия 
• Основные требования к раскрытию информации по финансовым инструментам 
• Раскрытие политики управления рисками 
• Новые подходы к раскрытию информации в соответствии с IFRS 7 "Финансовые инструменты раскрытия".

МСФО 16 "Основные средства"

• Понятие 
• Критерии отнесения и оценка 
• Признание и первоначальная оценка 
• Последующая оценка
• Амортизация 
• Выбытие 
• Раскрытия

МСФО 38 "Нематериальные активы" 

• Понятие 
• Признание и формирование первоначальной стоимости
• Оценка и переоценка 
• Амортизация 
• Раскрытия

МСФО 40 "Инвестиционная собственность" 

• Классификация объектов недвижимости
• Отражение в финансовой отчетности и оценка инвестиционной недвижимости

МСФО 36 "Обесценение активов" 

• Введение 
• Процедура проверки на обесценение 
• Причины обесценения. 
• Определение генерирующей единицы 
• Расчет возмещаемой суммы 
• Восстановление обесцененных активов 
• Раскрытие информации

МСФО 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" 

• Критерии классификации долгосрочных активов в качестве удерживаемых для продажи 
• Группы активов для выбытия 
• Признание и оценка

МСФО 17 "Аренда" 

• Виды аренды - финансовая/операционная аренда
• Признаки и принципы классификации аренды 
• Отражение финансовой аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора 
• Отражение операционной аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора 
• Раскрытия

МФСО 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы" 

• Резервы - определение, признание и измерение 
• Оценка 
• Создание резервов (резервы по выданным ссудам, прочие резервы) 
• Условные обязательства - определение и признание 
• Условные активы - определение и признание 
• Раскрытия

МСФО 12 "Налоги на прибыль" 

• Отложенные налоги - концепция 
• Временные разницы. Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы 
• Признание отложенных налоговых активов и обязательств 
• Расчет налоговой базы актива и обязательства 
• Расчет отложенных налогов по кредитным операциям 
• Представление и раскрытие отложенных налогов

МСФО 18 "Доходы" 

• Условия признания выручки 
• Признание процентных доходов

МСФО 19 "Вознаграждение работникам" 

• Определение установленного взноса пенсионных планов группы работодателей и планов с установленными взносами
• Признание и измерение пенсионных планов с установленными взносами и установленными выплатами
• Отражение пенсионных планов в бухгалтерском учете, финансовой отчетности и пояснительной записке к отчетности.

МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе долевых инструментов" 

• Понятие выплат на основе долевых инструментов
• Оценка сделок по справедливой стоимости
• Разница между операциями, предлагающими платежи с использованием акций, расчет по которым производится денежными средствами и долевыми инструментам
• Раскрытие информации в финансовой отчетности

3. Дополнительные раскрытия информации
МСФО 34 "Промежуточная финансовая отчетность"

• Сфера применения МСФО 34 
• Определения и минимальный состав промежуточной отчетности 
• Информация для включения в примечания к промежуточной финансовой отчетности 
• Периоды представления промежуточной отчетности 
• Раскрытие оценочных показателей из промежуточной отчетности в годовой отчетности, если в заключительном периоде оценка существенно изменилась 
• Учетная политика для промежуточной отчетности 
• Сезонные доходы, неравномерные затраты и использование оценок в промежуточной отчетности.

МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты" 

• Определения отраслевого и географического сегментов 
• Первичный и вторичный формат представления сегментной информации 
• Финансовые показатели, требующие раскрытия в отношении сегментов первичного формата 
• Информация в отношении вторичного формата 
• Критерии выделения сегментов для представления в финансовой отчетности 
• Учетная политика сегмента.

МСФО 33 "Прибыль на акцию"

• Расчет прибыли на акцию в соответствии с МСФО 33 
• Прибыль на акцию в случае проведения в течение года льготной эмиссии или дробления акций 
• Расчет при размещении акций с премией и при выпуске прав 
• Расчет разводненной прибыли на акцию при эмиссии конвертируемых долговых обязательств или привилегированных акций 
• Выпуск опционов и варрантов на акции 
• Идентификация обстоятельств, при которых возникает эффект повышения прибыли на акцию 
• Пересчет сравнительных данных по прибыли на акцию 
• Раскрытие дополнительной информации о прибыли на акцию

МСФО 10 "События после отчетной даты" 

• Определение событий после отчетной даты - корректирующие и некорректирующие (алгоритм отражения событий после отчетной даты) 
• Признание корректирующих событий
• Включение в отчетность некорректирующих событий 
• Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.

МСФО 21 "Влияние изменений валютных курсов"

• Определение функциональной валюты 
• Оценка при первичном признании операций в иностранной валюте
• Признание курсовой разницы 
• Выбор валюты представления 
• Методы пересчета отчетности в валюту представления: текущий и исторический

МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" 

• Цель и сфера применения стандарта 
• Основные понятия 
• Критерии определения связанных сторон
• Требования к раскрытию информации о связанных сторонах 
• Пример раскрытия информации о связанных сторонах

4. Финансовая отчетность объединенных компаний и совместных предприятий
МСФО 3 "Объединение компаний" 

• Определение компании-покупателя 
• Определение даты приобретения 
• Определение стоимости объединения 
• Распределение стоимости объединения на идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства 
• Определение суммы деловой репутации и доли меньшинства 
• Основные требования к раскрытию информации

МСФО 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность"

• Определение дочерних компаний
• Определение ассоциированных и совместных предприятий
• Представление консолидированной отчетности
• Процедура и методика консолидации
• Отражение инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые компании в отдельной финансовой отчетности (МСФО 28, МСФО 31)
• Основные требования к раскрытию информации