Риск-ориентированный подход к составлению аудиторского плана и проведению аудиторской проверки: Мастер-класс

Составление аудиторского плана

1. Оценка рисков для планирования аудиторских проверок

• Сбор информации (база операционных потерь, анализ самооценок подразделений и т.д.)
• Проведение интервью с руководителями подразделений (темы интервью, стиль проведения)
• Модель оценки присущих и остаточных рисков

2. Планирование аудиторских проверок

• Приоритетность аудиторских проверок исходя из итогов оценки рисков
• Корректировка аудиторского плана для целей соблюдения законодательства РФ

3. Регулярный пересмотр аудиторского плана

• Мониторинг изменений деятельности кредитной организации
• Внесение изменений в аудиторский план в течение года

Планирование аудиторской проверки

1. Подготовка к проверке

• Формирование основных задач этапа планирования, бюджет времени
• Сбор информации (результаты оценки рисков при подготовке аудиторского плана, организационная структура и т.д.)
• Постановка индивидуальных задач аудиторов (профессиональное развитие, бюджет времени)
• Уведомление о начале проверки менеджменту кредитной организации, проверяемого подразделения

2. Проведение планирования аудиторской проверки

• Проведение интервью, анализ внутренних и внешних документов (внутренние регламенты, законодательная база)
• Подготовка бизнес-процессов, выделение основных рисков и контролей
• Тестирование дизайна контролей
• Определение процедур для тестирования операционной эффективности контролей
• Документирование результатов планирования аудиторской проверки

Бизнес-кейс

• Формирование аудиторского плана: определение и оценка присущих и остаточных рисков, составление аудиторского плана на основе практического примера.