Международные стандарты финансовой отчетности для кредитных организаций: Семинар

1. Принципы подготовки отчетности по МСФО

• Основополагающие допущения при составлении отчетности
• Качественные характеристики отчетности по МСФО
• Элементы отчетности, критерии признания и оценка элементов финансовой отчетности

2. Учет нефинансовых активов

2.1. МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

• Определение и первоначальная оценка
• Последующая оценка
• Амортизация и замена компонентов
• Выбытие

2.2. МСФО (IAS) 38  «Нематериальные активы»

• Определение и первоначальная оценка
• Последующая оценка
• Амортизация
• Выбытие

2.3. МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость»

• Определение и первоначальная оценка
• Последующая оценка

2.4. МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»

• Признаки обесценения активов
• Тест на обесценение
• Справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу
• Ценность использования
• Признание убытка от обесценения

2.5. МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

• Основные определения и критерии классификации
• Оценка
• Представление и раскрытие информации

2.6. Положение банка России N448-П. Обзорно.

3. Учет аренды

3.1. МСФО (IAS) 17 «Аренда»

• Виды аренды: финансовая и операционная аренда
• Учет арендатора и арендодателя

3.2. Указание банка России N3503-У. Обзорно.

4. Учет финансовых инструментов

4.1. МСФО (IAS) 32, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 «Финансовые  инструменты»

4.1.1. Понятие и определение финансовых инструментов:

• Финансовые активы, обязательства и долевые инструменты
• Производные финансовые инструменты

4.1.2. Классификация финансовых инструментов:

• Финансовые активы или финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
• Удерживаемые до погашения инвестиции
• Ссуды и дебиторская задолженность
• Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
• Классификация активов и обязательств банков в соответствии с МСФО

4.1.3. Оценка финансовых инструментов:

• При постановке на учет
• При составлении финансовой отчетности
• Учет выданных и привлеченных средств не по рыночным ставкам

4.1.4. Оценки по справедливой и амортизированной стоимости

• Способы определения справедливой стоимости. 3-х уровневая иерархия при определении и раскрытии справедливой стоимости
• Определение и использование эффективной процентной ставки для учета финансовых инструментов по амортизированной стоимости. Учет комиссионных доходов

4.1.5.  Учет снижения стоимости финансовых активов. Теория (IAS 39) и практика  расчета  резерва по сомнительным долгам

4.1.6. Требования  к раскрытию информации по финансовым инструментам (IFRS 7)

4.1.7. Новый стандарт по учету финансовых инструментов IFRS 9,  основные положения

5. Учет доходов и расходов

5.1. МСФО (IAS) 18 «Выручка»

• Виды выручки: от продаж, от услуг, от использования другими    организациями активов компании или банка
• Признание выручки по процентам

5.2. Положение банка России N446-П. Обзорно.

5.3. МСФО (IAS) 8 «Учетные политики, изменения бухгалтерских оценок и ошибки»

• Формирование учетной политики по МСФО
• Изменение учетной политики
• Изменение бухгалтерских оценок
• Ошибки
• Раскрытия

5.4. МСФО (IAS) 10 «События после отчетной даты»

• Корректирующие и некорректирующие события после отчетной даты
• Раскрытия

5.5. МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»

• Общие требования к представлению финансовой отчетности. Компоненты финансовой отчетности.
• Структура и состав четырех финансовых отчетов
• Примечания к финансовой отчетности (основные положения учетной политики и прочие раскрытия)
• Презентация финансовой отчетности российских банков, составленной по МСФО

5.6. МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и активы»

• Определения и классификация
• Признание и оценка
• Раскрытия

5.7. МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»