Актуальные методы оптимизации налогов в 2013 г. с учетом изменений законодательства – лучшие белые схемы.: Семинар

В программе:

1 день

• Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2013 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы.
• Методы планирования налога на прибыль и НДС. Низконалоговые субъекты (ННС)
• «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
• Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ/оказании услуг, аренде и т.п. через разделение финансовых потоков и перераспределение затрат "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить/создать.
• Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов
• Условия их применения: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, новый подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
• Безналоговые способы передачи денежных средств. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли через уставной капитал, безвозмездную передачу, увеличение чистых активов, вклад в имущество и др. способы.
• Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
• Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы и иных доходов физлиц – основные актуальные схемы
• Принципы налогового планирования использования основных средств. Оптимизация налога на имущество. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества.
• Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российского бизнеса. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
• Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияли и повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы.

2 день

• Презумпции виновности лица без установления его вины судом (п. 6 ст. 108 НК РФ).
• Перекладывание бремени доказывания на налогоплательщика (теория недобросовестности как злоупотребления правом, отрицательное обстоятельство, ст. 198 АПК РФ).
• Защита активов, правило «четырех углов».
• Рассмотрение деловых целей применяемых при дроблении бизнеса.
• Ответственность директора. Гражданско-правовая ответственность (субсидиарная ответственность по долгам организации и т.п.), уголовная ответственность, административная ответственность
• Ответственность директора при отсутствии документов. Обоснование распространения обязанности ведения бухучета на все компании, вне зависимости от указаний в законе о бухучете. Ответственность директора компании, применяющей УСН. Обоснование ухода от ответственности в данном случае.
• Ответственность контролирующих должника лиц (собственников организаций владеющих более 50 % долей/акций, иных лиц которые могли давать обязательные для должника указания). Доказывание наличия/отсутствия вины в их действиях.
• Способы ухода директора от ответственности.
• Как обосновать отсутствие вины директора при заключении договоров. 
• Типичные легенды, позволяющие объяснить заключение договоров на невыгодных для должника условиях.
• Способы заключение договоров, исключающие претензии кредиторов/суда.
• Основания признания налоговой выгоды необоснованной (на основании судебной практики, писем Минфина, практики проверок).
• Что необходимо сделать, чтобы проявить разумную осмотрительность. Какие документы и какую информацию о контрагенте необходимо собрать.
• Как защититься от претензий налогового органа о том, что контрагент.
• Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
• Разбор основных ошибок, допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получения налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берутся из компьютерной системы учета, вместо допросов проводится опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно.)
• Создание преюдиции для доказывания реальности сделки.
• Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
• Новый судебный подход к проблеме недобросовестных поставщиков, позволяющий любого налогоплательщика лишить вычета по НДС, вне зависимости от предпринимаемых усилий по проверке контрагента.
• Потеря документов по недобросовестным поставщикам. Налоговые последствия. Указания Минфина по привлечению к ответственности в таком случае. Способ защиты от налоговых претензий. Является ли потеря документов защитой от претензий правоохранительных органов.