Отчетность за первый квартал - тонкости и особенности при общем режиме, УСН и ЕНВД: Семинар

Подробная программа семинара

Новое в налогообложении и бухгалтерском учёте за 1 кв. 2014 года

• Требования к бухгалтерской (финансовой) отчётности в 2014году. Разработка Учетной политики на 2014 г. Программа действий законодателей по изменениям НК РФ, направленная на упрощение учета и сближение с бухучетом
• Новые подходы к налоговому администрированию в 2014 году. Новые нормы по уплате и взысканию налогов, налоговые проверки, привлечение к  ответственности, обжалование актов, новые требования к налоговой нагрузке организации. Обособленные подразделения. Трансфертное ценообразование

Общий режим

• Налог на прибыль. Признание доходов в налоговой базе. Выплата дивидендов юридическим и  физическим лицам – учредителям. Сложные вопросы учёта расходов и убытков. Документальное подтверждение отдельных расходов. Применение УПД для подтверждения расходов. Требования МФ РФ и ФНС РФ к учёту отдельных видов расходов (реклама, штрафы, проценты по займам и кредитам, курсовые разницы и пр.). Признание безнадежных долгов и расходов по договору цессии. Командировочные расходы, в т. ч., электронные билеты, сверхурочная работа в командировке - учёт в целях исчисления налога на прибыль и пр. Формирование первоначальной стоимости ОС, амортизационная премия,. Списание ГСМ, признание расходов по приобретенным программам.
• Исчисление и уплата НДС в 1 кв 2014 году. Представление отчетности в электронном виде. Организация учета при льготе по НДС. Разъяснения по вопросам определения объекта налогообложения при оплате премии, расчёта налоговой базы, оформления реквизитов счетов-фактур, книг покупок, продаж в т. ч. налоговыми агентами. Восстановление НДС. Выставление (перевыставление) счетов-фактур агентом (посредником), в т. ч. не являющимся плательщиком НДС, получен счет-фактура в другом квартале, счет-фактура по услугам гостиницы. Применение УПД для подтверждения права на вычет.
• Имущественные налоги
• Налог на имущество организаций. Уплата и отчётность.  Транспортный налог - порядок определения ставок, момент прекращения уплаты налога. Земельный налог. Порядок уплаты при изменении кадастровой стоимости. Экологический сбор, утилизационный сбор

Упрощенная система налогообложения

• Разъяснения Минфина по применению законодательства по УСН в 1 кв. 2014 г. Формируем расчет единого налога к уплате за 1 кв. 2014
• Проверяем наличие  права на применение УСН в 1 кв. в различных ситуациях, запрет для применения УСН по отдельным видам деятельности. Уменьшение единого налога на платежи во внебюджетные фонды у ИП. переход на УСН при отказе от ЕНВД на 2014 г . Выполнение обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, НДС, уплата НДФЛ у ИП.   Уточнены требования к оформлению Книги доходов и расходов.    
• Признание в налоговом учете доходов различных типов при УСН, применение главы по трансфертному ценообразованию при УСН, при получении субсидий,  от продажи незавершенки, включение в доходы возмещенных коммунальных платежей, учет полученного залога или обеспечительного платежа, комментарии к разъяснениям МФ РФ. Учет доходов от продажи имущества у ИП, Подтверждение получения денежных средств через Интернет. Учет доходов от реализации ОС. Материальная выгода по беспроцентным займам. Признание процентов по кредитам в доходах. Получены материалы при демонтаже ОС.
• Требования к признанию расходов для УСН. Анализ писем Минфина РФ и ФНС РФ с учетом мнений арбитражных судов. Признание расходов по различным услугам, материалам, товарам, основным средствам, коммунальным услугам в отдельных хозяйственных ситуациях (расходы понесенные до регистрации, переуступка права требования, ремонт и реконструкция помещений и пр.). Формирование стоимости ОС для налогового учета и списание расходов  по его приобретению, не включаемых в стоимость ОС. Порядок признания  НДС в расходах,( в т. ч. по приобретенным товарам). Расходы на выплаты вознаграждений работникам, командировочные расходы и обучение (в т. ч. у ИП), расходы на уплату налогов, расходы на рекламу и прочие. Списание безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности.

Единый налог на вмененный доход

• Заполнение декларации за 1 кв. Разъяснения Минфина по оформлению декларации по  ЕНВД если деятельность осуществляется в разных регионах или одном регионе. Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД. Нарушение критериев для налогоплательщиков, ограничивающих применение ЕНВД и порядок перехода на общий режим. Последствия при выставлении счетов-фактур на ЕНВД. Вычеты по НДС при переходе с ЕНВД на общий режим. Квалификация видов деятельности, переведенных на ЕНВД, возможность применения ЕНВД по отдельным видам деятельности, продажа ОС, использованных при ЕНВД Страховые взносы и уменьшение единого налога у организаций и ИП.
• Применение ЕНВД при получении доходов в виде процентов при предоставлении займов, премий, бонусов, выявлении излишков при инвентаризации, субсидий.
• Организация раздельного учета при совмещении различных режимов (определение размера общехозяйственных расходов, больничных, взносов в ПФ РФ, амортизации ОС, площади помещения). Сложные вопросы по расчету НДС при совмещении или изменении режима налогообложения (какую часть налога принять к вычету, как считать пропорцию, в каких случаях нужно восстанавливать НДС).
• Разъяснения Минфина РФ по отраслевым особенностям применения ЕНВД для розничной торговли (в торговых залах и торговых местах, по договорам поставки и розничным договорам, использование торговых автоматов), при продаже сим-карт, при аренде части торгового зала, при транспортных перевозках, на автостоянках, в автосервисе, (в т. ч. при техосмотре и торговле запчастями), сдача в аренду торговых мест, для общепита, в рекламном бизнесе, при оказании бытовых услуг, в т. ч. изменение состава бытовых услуг у парикмахерских, расчет базы при совмещении ряда видов деятельности.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.