УЧЕБНЫЙ ПЛАН ПРАКТИКУМА ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, ЭКОНОМИКЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

Предварительное знакомство с Практикумом "Основы организации бухгалтерского учета".
Кол-во часов: 10, из них лекционная часть - 10 час.

1.1. Определение бухгалтерского учета.
1.2. Объекты бухгалтерского учета: имущество организации и его источники.
1.3. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению.
1.4. Регистры бухгалтерского учета. Формы бухгалтерского учета.
1.5. Таблица счета. Термины, применяемые в бухгалтерском учете: дебет,кредит,сальдо,оборот.Активные,пассивные,активно-пассивные счета.
1.6. Хозяйственные операции, их качественные и количественные характеристики. Учетные измерители.
1.7. Первичные документы, требования по их заполнению.
1.8. Двойная запись. Бухгалтерские проводки.
1.9. Назначение субсчетов, их взаимосвязь с счетами, к которым они открыты.
1.10. Учет синтетический и учет аналитический.
1.11. Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности. Изменение статей бухгалтерского баланса в результате хозяйственных операций.
1.12. Классификация счетов бухгалтерского учета. Забалансовые счета


Семинар 1. Учет движения денежных средств
Кол-во часов: 50, из них лекционная часть - 12 час, практическая часть - 18 час, самостоятельная работа - 20 час.

1.1. Порядок ведения и учет кассовых операций.
1.1.1. Правила ведения кассовых операций.
1.1.2. Документальное оформление кассовых операций: снятие наличных денег с расчетного счета в кассу, зачисление наличной выручки на расчетный счет, оприходование и выдача наличных денег из кассы предприятия.
1.1.3. Расчет кассового лимита, оформление разрешения на расходование выручки, составление кассовой заявки.
1.1.4. Аналитический и синтетический учет кассовых операций, типовые бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе.
1.1.5. Инвентаризация кассы.
1.1.6. Учет расчетов с подотчетными лицами, типовые бухгалтерские проводки, составление авансовых отчетов, анализ оправдательных документов.
1.1.7. Регистры учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами.
1.2. Ведение и учет операций на расчетном счете и других счетах.
1.2.1. Порядок открытия расчетного счета.
1.2.2. Основные функции банка, их назначение и характеристика.
1.2.3. Виды банковских счетов (расчетный, корреспондентский, валютный, специальный, депозитный).
1.2.4. Порядок оформления расчетных документов.
1.2.5. Формы безналичных расчетов, их документальное обеспечение (платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы и пр.).
1.2.6. Обработка выписок банка, типовые бухгалтерские проводки.
1.2.7. Кредитование. Учет кредитных операций (банковский, коммерческий кредиты), типовые бухгалтерские проводки.


Семинар 2. Организация труда и учет расчетов по оплате труда в организации.
Кол-во часов: 70, из них лекционная часть - 25 час, практическая часть- 24 час, самостоятельная работа - 25 час.

2.1. Договора найма трудового и гражданско-правового характера (трудовой договор (контракт), договор подряда, поручения, возмездного оказания услуг). 2.2. Работа по совместительству. 2.3. Системы и формы оплаты труда.
2.4. Доплаты и надбавки, в т.ч. в связи с отклонениями от нормальных условий труда
2.5. Порядок исчисления среднего заработка
2.6. Оплата ежегодных отпусков.
2.7. Пособие по временной нетрудоспособности.
2.8. Удержания из заработной платы (начисление налога на доходы физических лиц- НДФЛ, удержания по исполнительным листам и т.д.).
2.9. Расчеты с внебюджетными фондами (фонд социального страхования, Пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования). Понятие государственного пенсионного страхования и порядок персонифицированного учета.
2.10. Заполнение первичных документов и регистров учета (расчетно-платежные ведомости, свод по з/плате), типовые бухгалтерские проводки. Аналитический и синтетический учет.
2.11. Заполнение РАСЧЕТА по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
2.12. Заполнение РАСЧЕТА по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
2.13. Составление отчетности о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)


Семинар 3. Учет внеоборотных активов.
Кол-во часов: 15, из них лекционная часть - 7 час, практическая часть - 3 час, самостоятельная работа - 5 час.

3.1. Учет основных средств (ОС)
3.1.1. Понятие и классификация ОС
3.1.2. Способы оценки ОС, документация по учету ОС
3.1.3. Понятия амортизация и износ ОС, способы начисления амортизации и
износа ОС.
3.1.4. Учет поступления ОС. Учет покупок в случаях последующей и предварительной оплаты. Необходимые сведения о налоге на добавленную стоимость (НДС) для целей учета ТМЦ
3.1.5. Учет выбытия ОС. Понятие и учет прочих доходов и расходов
3.1.6. Аренда ОС (текущая аренда и лизинг)
3.1.7. Способы учета ремонта ОС
3.1.8. Инвентаризация ОС и другого имущества предприятия
3.2. Учет нематериальных активов (НМА)
3.2.1. Понятие НМА, документация по учету НМА
3.2.2. Бухгалтерский учет НМА в сопоставлении с учетом ОС
3.3. Учет доходных вложений в материальные ценности (ДВМЦ)
3.3.1. Понятие и способы оценки ДВМЦ
3.3.2. Начисление амортизации ДВМЦ
3.3.3. Учет поступления и выбытия ДВМЦ
3.3.4. Передача в аренду ДВМЦ и документация по работе с ДВМЦ


Семинар 4. Учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Кол-во часов: 65, из них лекционная часть - 10 час, практическая часть - 30 час, самостоятельная работа - 25 час.

4.1. Учет материалов
4.1.1. Понятие и учет собственных и давальческих материалов
4.1.2. Способы оценки материалов. Применение методов ФИФО, ЛИФО, средних цен, по себестоимости каждой единицы при учете выбытия материалов и других материально-производственных запасов (готовой продукции и товаров)
4.1.3. Документация по учету материалов и других ТМЦ
4.1.4. Учет поступления и выбытия материалов. Учет временных (нетитульных) строительных сооружений и приспособлений
4.2. Учет готовой продукции
4.2.1. Понятие и способы оценки готовой продукции.
4.2.2. Учет расходов на продажу - расходов, связанных с продажей продукции (работ, услуг), а также товаров (издержки обращения)
4.2.3. Учет продажи продукции (работ, услуг) в рамках метода начислений
4.2.4. Учет продаж в случаях последующей и предварительной оплаты. Учет бартерных (товарообменных) операций. Особенности определения договорных цен для целей налогообложения
4.3. Учет товаров
4.3.1. Понятие и способы оценки готовой продукции
4.3.2. Особенности учета НДС при приобретении и продаже товаров
4.3.3. Учет продаж в оптовой торговле в сравнении с продажей продукции (работ, услуг)
4.3.4. Учет продаж товаров в розничной торговле. Реализованная торговая наценка. Учет возврата товаров от покупателя
4.3.5. Понятие комиссионная торговля, учет продаж товаров у комитента и комиссионера
4.4. Оформление документации по движению и учету ТМЦ (счета, счета-фактуры и журналы их учета, накладные, акты приемки-передачи, требования-накладные, приходные ордера, инвентарные карточки и карточки складского учета, и многое другое)
4.5. Заполнение аналитических и синтетических регистров бухгалтерского учета ТМЦ (ведомости, журналы-ордера)


Семинар 5. Учет затрат, финансовых результатов и капиталов.
Кол-во часов: 58, из них лекционная часть - 8 час, практическая часть - 25 час, самостоятельная работа - 25 час.

5.1. Учет затрат и финансовых результатов. Себестоимость
5.1.1. Состав расходов предприятия. Группы расходов по обычным видам деятельности
5.1.2. Понятие и учет прямых и косвенных затрат. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
5.1.3. Классификация доходов и расходов предприятия. Определение финансовых результатов деятельности предприятия
5.1.4. Реформация баланса
5.1.5. Заполнение регистров бухгалтерского учета, связанных с учетом затрат и определением финансовых результатов деятельности предприятия
5.2. Учет капиталов
5.2.1. Понятие и учет уставного капитала
5.2.2. Понятие и учет резервного капитала
5.2.3. Понятие и учет добавочного капитала
5.2.4. Понятие и учет целевых финансирования и поступлений
5.2.5. Заполнение регистров бухгалтерского учета, связанных с учетов указанных капиталов и поступлений


Семинар 6. Налогообложение предприятий (общий режим налогообложения).
Кол-во часов: 112, из них лекционная часть - 35 час, практическая часть - 47 час, самостоятельная работа – 30 час.

6.1. Основы налоговой системы в РФ. Обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Классификация налогов. Бухгалтерский учет налогов и сборов
6.2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики
6.2.1. Объекты налогообложения и общий порядок определения налоговой базы
6.2.2. Особенности расчета налоговой базы и бухгалтерского учета у комиссионера, при работе предприятия с авансами полученными, при безвозмездной передаче (выполнении) предприятием товаров (работ, услуг), при использовании (передаче) товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд предприятия, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
6.2.3. Налоговые ставки, налоговый период (месяц, квартал), сроки уплаты налога и сдачи отчетности.
6.2.4. Налоговые льготы и освобождение от НДС
6.2.5. Условия для проведения налоговых вычетов по НДС
6.2.6. Восстановление "входного" НДС при использовании имущества для необлагаемой деятельности (необлагаемых операций)
6.2.7. Расчеты НДС у налогового агента
6.2.8. Заполнение налоговой декларации по НДС
6.3. Налог на имущество предприятий: определение налоговой базы - понятие имущества предприятия, расчет среднегодовой стоимости имущества, льготы по налогу, сроки уплаты налога и сдачи отчета, заполнение налоговой декларации
6.4. Транспортный налог: классификация транспортных средств, транспортные средства не признаваемые объектом налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые льготы, сроки уплаты налога и сдачи отчета,
заполнение налоговой декларации по транспортному налогу
6.5. Земельный налог. Определение налоговой базы. Понятие кадастровой стоимости земли. Ставки по налогу, налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налога. Земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговые льготы. Заполнение налоговой декларации.
6.6. Плата за загрязнение окружающей среды.
6.7. Налог на прибыль организаций
6.7.1. Общие принципы формирования налоговой базы. Учетная политика для целей налогообложения. Налоговые ставки по налогу на прибыль, налоговый и отчетный периоды, сроки уплаты налогов
6.7.2. Классификация доходов: доходы от реализации товаров, работ, услуг (выручка, реализация ОС, прочего имущества и др.), внереализационные доходы (штрафы, проценты, дивиденды и др.)
6.7.3. Классификация расходов: расходы связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы), внереализационные расходы (проценты за кредит, штрафы, услуги банка и др.)
6.7.4. Прямые и косвенные расходы
6.7.5. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль 6.7.6. Оценка незавершенного производства (НЗП), остатков готовой продукции и товаров на складе, продукции отгруженной, но не реализованной 6.7.7. Порядок признания убытка от реализации амортизируемого имущества 6.7.8. Порядок переноса убытков предыдущих налоговых периодов на будущее 6.7.9. Регистры налогового учета
6.7.10. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль
6.8. Заполнение бухгалтерских регистров по налогам


Семинар 7. Сведение баланса и формирование финансовой отчетности.
Кол-во часов: 50, из них лекционная часть - 15 час., практическая часть- 20 час., самостоятельная работа – 15 час.

7.1. Техника бухгалтерского учета.
7.1.1. Регистры бухгалтерского учета и их структура
7.1.2. Шахматная ведомость. Порядок ее заполнения
7.1.3. Оборотно-сальдовая ведомость. Проверка постулатов, вытекающих из правила двойной записи
7.2. Бухгалтерская отчетность
7.2.1. Общие правила составления и предоставления бухгалтерской отчетности
7.2.2. Бухгалтерский баланс (форма №1). Порядок ее заполнения
7.2.3. Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Порядок его заполнения
7.3. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и налоговом учете
7.4. Порядок и сроки хранения первичных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности
7.5. Учетная политика организации. Выбор оптимальных решений при ее составлении


Семинар 8. 1С: Бухгалтерия (версия 7.7) и "Консультант плюс"
Кол-во часов: 60, из них лекционная часть - 20 час, практическая часть - 25 час, самостоятельная работа - 15 час.

8.1.Основные понятия и принципы работы в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»: меню, список корректных проводок, план счетов, аналитический учет, бухгалтерские итоги, справочники, иерархический список, создание новых элементов и групп, документы, журналы, отчеты, период и параметры настройки, принцип раскрываемости laquo;до документа», печатные формы, сервис, обработка документов, сведения об организации, учетная политика, настройка параметров конфигурации.
8.2. Подготовка к работе
8.2.1. Ввод первоначальных данных: сведения об организации, справочники «Банки», «Банковские счета», создание нового элемента через поле списка, параметры учетной политики, общая и индивидуальная настройка конфигурации, понятие налогового учета.
8.2.2. Ввод Констант. История значения констант.
8.2.3. Справочники, их структура, реквизиты и заполнение: «Виды продукции, работ, услуг», «Номенклатура», «Сотрудники», «Подразделения», «Статьи затрат», «Перечни правил отнесения расходов к прямым». Их структура, реквизиты.
8.3. Движение денежных средств (безналичный расчет)
8.3.1. Работа с Журналом «Платежные документы» (Документ «Платежное поручение», Справочники «Контрагенты», «Налоги и отчисления»). Формирование платежных поручений на перечисление налогов.
8.3.2. Работа с Журналом «Банк» (Документ «Выписка». Подбор по документам и ввод проводок вручную. Справочник «Движения денежных средств»)
8.4. Движение денежных средств (наличный расчет)
8.4.1. Работа с Журналом «Касса» (Документы «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер»). Формирование проводок по кассовым документам.
8.4.2. Работа с Журналом «Зарплата». (Документ «Выплата зарплаты», Справочник «Виды начислений (выплат)»).
8.4.3. Работа с Кассовой книгой. Контроль оборотов по кассовым документам и проводкам
8. 5. Документы оприходо¬вания. Учет входящего НДС
8.5.1. Работа с Журналом «Авансовые отчеты» (Документ «Авансовый отчет». Справочник «Материалы»).
8.5.2. Учет входящего НДС в документах поступления (Документ «Поступление товаров», Справочник «Номенклатура», зачет аванса выданного, Документ «Поступление материалов»). Отнесение расходов по доставке на себестоимость. Принцип «ввод на основании». Документ «Услуги сторонних материалов».
8.5.3. Учет НДС в авансовых отчетах (Документ «Счет-фактура полученный».
Учет расчетов с поставщиками через подотчетные лица).
8.5.4. Документ «Услуги сторонних организаций». Отнесение полученных услуг на затраты, распределение общепроизводственных затрат.
8.6. Движение ТМЦ
8.6.1. Учет ОС стоимостью ( в т.ч. не более 20000 руб./шт.) (Справочник «Основные средства», Документы «Ввод в эксплуатацию ОС», «Передача материалов в эксплуатацию» (стоимостью не более 20000.00 руб/1 шт.). Принятие к вычету НДС по приобретенным основным средствам.
8.6.2. Учет движения МЗ. (Документ «Перемещение материалов»)
8.6.3. Учет движения товаров (Документ «Перемещение товаров». Начисление торговой наценки. Документ «Бухгалтерская справка»).
8.6.5. Учет готовой продукции. Нормативные (плановые) цены (Документ «Передача готовой продукции на склад»).
8.7. Реализация. Учет НДС с выручки
8.7.1. Выставление счетов. Оформление актов об оказании услуг/накладных и счетов-фактур выданных (Документ «Счет». Документ «Оказание услуг». Документ «Счет-фактура выданный»)
Передача товаров комиссионеру (Документ «Отгрузка товаров, продукции»).
8.7.2. Учет розничных продаж (Документ «Продажа в розницу». Документ «Запись книги продаж»).
8.7.3. Возврат товаров от покупателя (Документ «Запись книги покупок»).
8.7.4. Учет авансов полученных. Счет-фактура, выданный на аванс.
8.7.5. Учет выбытия ОС (Документ «Передача ОС»).
8.7.6. Учет расчетов с комиссионером (Документ «Реализация отгруженной продукции». Документ «Корректировка задолженности»).
8.7.7. Учет передачи оборудования в лизинг.
8.7.8. Учет расходов, не принимаемых для целей налогообложения и расходов будущих периодов (Справочник «Расходы будущих периодов»).
8.7.9. Учет НДС для налоговых агентов.
8.8. Учет зарплаты и кадров
8.8.1. Работа с Журналом «Кадры» (Документы «Приказ о приеме на работу», т «Приказ об изменении окладов», «Приказ об увольнении»).
8.8.2. Учет начислений оплаты труда (Документы «Начисление зарплаты», «Операция». Налоговые проводки)
8.9. Контроль результатов
8.9.1. Формирование отчетов «Оборотно-сальдовая ведомость», «Карточка счета», «Анализ счета по субконто». Проверка счетов 50, 51, 71, 60, 62, 76.5.
8.10. Заработная плата
8.10.1. Работа с Журналом «Регламентные документы» (Документ «Начисление амортизации ОС и НМА», Декларация по налогу на имущество).
8.10.2. Начисление налогов и сборов, отнесение НДС на расходы.
8.10.3. Учет НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления.
8.10.4. Закрытие месяца по НДС ( Журнал «Регламентные документы», Документ «Формирование книги покупок»: проверка счетов 19, 76.АВ; Документ «Формирование книги продаж»: проверка счетов 68.2.) Формирование Декларации по НДС.
8.10.5. Учет незавершенного производства (Документ «Незавершенное производство
8.10.6. Документ «Закрытие месяца». Корректировка торговой наценки, закрытие счетов затрат. Проверка счетов затрат.
8.11. Основные сведения о конфигурировании и администрировании
8.11.1. Режим «Конфигуратор». Сохранение и восстановление данных из архивной копии. Управление пользователями. Тестирование и исправление информационной базы. Обновление релиза
8. 12. Налоговый учет
8.12.1. Формирование начальных остатков по налоговому учету.
8.12.2. Журнал регламентных операций по налоговому учету (Документ «Расходы на оплату труда»: Проверка счета Н14; Документ «Начисление налогов»: Проверка счета Н15).
8.12.3. Распределение прямых расходов по налоговому учету (Документ «Прямые расходы незавершенного производства»).
8.12.4. Закрытие месяца по налоговому учету (Документ «Регламентные операции по налоговому учету»: проверка налоговых счетов. Налоговые регистры). Формирование Декларации по налогу на прибыль.
8.12.5. Выгрузка данных деклараций в ИФНС.
8.12.6. Отчетность по НДФЛ и ПФР. Карточки 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.
8.13. Информационно-правовая система "Консультант плюс"
(Кол-во часов: 1, из них лекционная часть – 0,5 час, практическая часть - 0,5 час.)
8.13.1. Общие сведения
8.13.2. Работа с закладками баз данных: карточка поиска; правовой навигатор, справочная информация, новости и обзоры, папки, закладки, история
8.13.3. Работа со списками документов
8.13.4. Работа с текстами документов