Организация системы внутреннего контроля и аудита: Семинар

Модуль 1. Введение в аудит. Основные понятия и определения. Законодательная база

• Введение во внутренний аудит.

Цели внутреннего аудита (ВА). Роль ВА в корпоративном управлении. Аудиторский комитет. Внешний и внутренний аудит. Эволюция внутреннего аудита. Законодательная база для внутреннего аудита.

• Создание и управление подразделением внутреннего аудита.

Подразделение ВА в структуре организации. Устав подразделения внутреннего аудита. Ключевые компетенции сотрудников. Профессиональный стандарт для внутреннего аудитора. Оценка деятельности внутреннего аудитора

• Внутренний аудит, основанный на рисках.

Взаимосвязь внутреннего аудита, управления рисками и внутреннего контроля. Обзор компонентов внутреннего контроля (COSO 1992). Риски и контрольные процедуры. Этапы внутреннего аудита.

Практическое задание: Документирование бизнес-процесса. Выявление и оценка зон риска.

Модуль 2. Планирование и управление ресурсами. Составление программ и заданий. Формирование и согласование отчёта.

• Планирование и управление ресурсами.

Планирование и бюджетирование аудиторской деятельности. Управление трудовыми и материальными ресурсами. Годовая программа внутренних аудитов. Программа внутреннего аудита.

Практическое задание: Составление рабочей программы внутреннего аудитора

• Выявление и оценка контролей по бизнес-процессам

Карта рисков. Идентификация и оценка рисков.

• Тестирование контролей

Инспектирование. Интервью. Наблюдение. Анализ системы документирования хозяйственных операций.

• Оценка результатов тестирования контролей

Недостаточный и избыточный контроль – влияние на уровень рисков.

Практическое задание: Первая встреча. Коммуникации при проведении внутреннего аудита.

• Передача результатов внутреннего аудита

Завершающая встреча: участники и итоги. Предварительный результат. Согласование спорных вопросов.

• Аудиторский отчёт.

Структура. Рекомендуемый формат

Модуль 3. Пост аудит.

• Презентация и защита аудиторского отчёта аудиторскому комитету. Отчёт внутреннего аудитора совету директоров.

Определение Заказчика и исполнитель при проведении процедур внутреннего аудита Правила взаимодействия подразделения внутреннего аудита с аудиторским комитетом и советом директоров.

• Мониторинг выполнения рекомендаций внутреннего аудитора.

Сводный реестр рекомендаций. Дистанционный и контактный контроль исполнения рекомендаций.

• Мошенничество

Ключевые элементы мошенничества. Основа для совершения противоправных действий в отношении активов и репутации компании.  «Треугольник» мошенника.

Выявление и предотвращение фактов мошенничества.

Практическое задание: Внутренний аудит бизнес-процесса «аутсорсинг клининговых услуг»

Цель курса приобрести:

• Знания схем и инструментов создания и механизмов функционирования системы внутреннего контроля на предприятии.
• Умения «читать» и использовать международные стандарты внутреннего аудита в рабочей практике.
• Владения навыками идентификации и управления рисками в СВА, проведения аудиторских проверок внутри компании и формирования аудиторских доказательств.