Исчисление НДС и налога на прибыль в 2014 году: Семинар

Программа:

1. Особенности исчисления НДС в 2014 году.

1) Новое в порядке исчисления НДС при осуществлении операций облагаемых и необлагаемых НДС с 1 апреля 2014 года, порядок сдачи налоговой отчетности с 2014 года и проведения камеральных проверок налоговых деклараций налоговыми органами, оформления счетов- фактур.

2) Практическое применение изменений в порядке исчисления НДС при:

• применении скидок ( премий, бонусов),
• формировании корректировочных счетов-фактур,
• возврате товаров,

3) Основания для принятия НДС к вычету, в том числе определение даты получения счетов-фактур.

4) Особенности исчисления НДС и принятия вычета по НДС в следующих ситуациях:

• по дате получения счет-фактуры.
• при применении "корректировочных счетов-фактур" ( позиция Минфин РФ по ряду операций и применения корректировочных счетов-фактур) ;
• при получении субсидий из средств бюджетов разного уровня;
• при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств и незавершенного строительства;
• при реализации имущественных прав;

5)Риски при неприменении освобождения от НДС в части статьи 149 НК РФ, арбитражная практика.

6) Спорные вопросы исчисления НДС и принятия вычета по НДС, подтвержденные Постановления Президиума ВАС, Определениями ВАС,

7) Налоговые агенты по НДС, особенности вычетов  НДС, уплаченных налоговых агентом с учетом арбитражной практики.

2. Налог на прибыль в 2014 году.

1) Новации законодательства по налогу на прибыль, действующие в 2014 году: нормирование процентов и своевременность начисления процентов по кредитным обязательствам, перенос убытков на будущее, особенности уменьшения вклада в уставный капитал, применение амортизационной премии, и другие.

2) Анализ доходов, не учитываемых при  исчисления налога на прибыль ( статья 251 Главы 25 НК РФ), практические аспекты учета, ведение раздельного учета.

3) Учет отдельных видов расходов с целью налогового планирования в части расчета и уплаты налога на прибыль: амортизационной премии для амортизируемого имущества, резервов на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;

4) Порядок признания прямых и косвенных расходов при осуществлении различных видов деятельности;

5)Спорные вопросы учета разных видов расходов: по командировкам, неотделимым улучшениям арендованного имущества, расходам на ремонт, иностранным налогам, уплаченным суммам НДС, представительским расходам, процентам про кредитам ( займам) и другим видам расходов.

6) Особенности расчета налога на прибыль при наличии обособленных подразделений.

7) Особенности учета отдельных видов расходов при исчислении налога на прибыль курсовые и суммовые разницы, дебиторские задолженности, и другие, обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов.

8) Новая позиция Президиума ВАС по вопросу уплаты налога с доходов источником выплаты в пользу иностранных организаций.

3. Перспективы изменения ( совершенствования ) налогового законодательства в соответствии Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р на 2014 – 2015 годы.