Налог на прибыль в 2016-2017 годах. Подводим итоги, изучаем перспективы: Семинар

1. Комментарии к важнейшим изменениям по налогу на прибыль в 2016 году. Изменения 2017 года.  

2. Порядок формирования налоговой базы, основные принципы налогового учета доходов и расходов.  

3. Исправление ошибок (искажений) в формирования налоговой базы: когда и что исправлять. Порядок проведения корректировок в учете, отражение в отчетности.  

4. Характерные ошибки (нарушения) в исчислении налога на прибыль организации в части признания доходов:

• несвоевременное и неполное отражение доходов от реализации товаров (работ, услуг), формирование выручки, выраженной в валюте или в у.е., курсовые разницы в учете;
• доходы при длительных циклах выполнения работ (услуг) – методы распределения доходов, порядок учета;
• списание кредиторской задолженности;
• беспроцентные и процентные займы: последствия для учета;
• безвозмездное пользование имуществом;
• субсидии и целевые средства;
• занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам по ценам ниже рыночных цен на идентичные товары (работы, услуги).

5. Типичные нарушения в признании расходов: несвоевременный учет прочих и внереализационных расходов, учет расходов в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов, признание затрат в случаях более позднего получения документов, признание затрат по операциям, не давшим положительного финансового результата, учет расходов без учета норм списания в налоговом учете, ошибки в учете амортизируемого имущества.  

6. Спорные вопросы учет расходов: расходы по убыточным контрактам (договорам), проценты по долговым обязательствам, курсовые разницы, расходы на резервы, затраты на ликвидацию ОС, затраты на консервацию основных средств, судебные расходы, расходы на аннулированные заказы, санкции за нарушение обязательств, премии, скидки.  

7. Доходы и расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль.  

8. Актуальные комментарии ФНС РФ и Минфина РФ по вопросам учета расходов, доходов при исчислении налога на прибыль.