Актуальные вопросы и изменения в бухгалтерском учете и налогообложении бюджетных, автономных, казенных учреждений: Повышение квалификации

1. Новое в российском законодательстве с 2017 года.
Правительством РФ утверждена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам.

• Создание специальных центров оценки квалификаций;
• Изменения внесены в Трудовой и Налоговый кодексы.

Утверждены правила подготовки программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора - аналог ПБУ для коммерческих организаций.

• Перечень федеральных стандартов.
• Cроки вступления в действие федеральных стандартов.

Передача налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

• В Налоговый кодекс вводится раздел XI "Страховые взносы".
• Разработан план по переходу.
• Изменение срока сдачи отчетности.

С 2017 года в НК РФ введена норма, из которой следует, что на суточные, выплачиваемые сверх установленных норм, следует начислять страховые взносы.

Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов.

• Утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ.

В Трудовой кодекс РФ введено понятие "Предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы".

• Устанавливается обязанность определения предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров учреждений и среднемесячной заработной платы их работников.

Изменения по заполнению счетов-фактур с апреля 2017 года для организаций, осуществляющих поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) по госконтрактам.

2. Изменения, вступившие в действие в 2016 г.

Все о профессиональных стандартах.

• Направления применения профессиональных стандартов.
• Наличие Реестра профессиональных стандартов.
• Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов. Сроки подготовки, отчетность.
• Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Основные трудовые функции. Требования к образованию и опыту. Область применения.
• Обязанность работодателя применять профессиональные стандарты с 01.07.2016. Действия работодателя. Порядок внесения изменений в должностные инструкции работников. Как работает система профстандартов.

С 13.03.2016 г. установлены новые сроки хранения документов по личному составу.

Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с государственных (муниципальных) учреждений.

Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов.

• Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет.
• Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию.

С 20 апреля 2016 года действуют новые требования заключения договоров на поставку товара, выполнение работ или оказание услуг, получателями средств федерального бюджета.

Зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента.

• Разбираем ситуацию для всех категорий государственных учреждений - можно ли полученную сумму использовать в текущем году или нужно перечислить в бюджет?

На 2017 год определены случаи и порядок предоставления заказчиком отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней).

Изучаем изменения, внесенные в Инструкцию №157н по Счету 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам».

• Предварительные оплаты, подлежащие возмещению контрагентами в случае расторжения, в том числе по решению суда, государственных (муниципальных) договоров (контрактов).
• Задолженность подотчетных лиц, своевременно не возвращенным (не удержанным из заработной платы), в том числе при оспаривании удержаний.
• Задолженность работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы) в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний;
• Задолженность перед учреждением, подлежащая возмещению по решению суда в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством.

Принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники.

• Предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ с функцией передачи информации о производимых расчетах в налоговый орган в электронном виде.
• Ответственность за непредставление электронного чека.

С 3 июня 2016 года установлен порядок оплаты государственным (муниципальным) учреждением за отопление и горячую воду.

С 03.10.2016г. усилена ответственность работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда.

3. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения основных средств и материальных запасов учреждений.

• Приказом МФ РФ от 30.03.2015 года обновлены формы первичных документов, отличие от прежних форм, нюансы составления.
• Функции комиссии по поступлению и выбытию активов.
• Требования Минфина России по ведению учета драгоценных материалов, находящихся в составе основных средств.
• Бухгалтерский учет в учреждениях при восстановлении основных средств (реконструкции, модернизации, достройке, дооборудовании).
• Ремонт основных средств или модернизация. Критерии отнесения работ по восстановлению ОС к ремонту или модернизации.

4. Порядок начисления амортизации на объекты основных средств учреждения.

• Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу.
• Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1 – изменение с 2017 года.

5. Формирование системы внутреннего финансового контроля и аудита.

• Изучаем требования законодательства. Разъяснения контролирующих органов.
• Отличия внутреннего финансового контроля от внутреннего контроля.
• Введен новый метод внутреннего финансового контроля - смежный контроль.

6. Учет расчетов учреждения по доходам от собственности.

• Сдача имущества в аренду. Бухгалтерский учет.
• Нарушения по исполнению договоров, заключенным с арендаторами.
• Порядок оплаты поставщикам коммунальных услуг в части потребления арендаторами. Компенсация стоимости коммунальных услуг. Нюансы оформления документов на возмещение коммунальных услуг арендаторами.
• Особенности налогообложения по объектам, сданным в аренду: земельного налога, налога на имущество.

7. Отложенные обязательства - понятие и учет.

• Резерв предстоящих расходов на отпуск и на ремонт основных средств - практика начисления и списания.
• Появление новой обязанности формирования в бухгалтерском учете учреждения резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни, в том числе в рамках досудебного (внесудебного) рассмотрения претензий.

8. Служебная командировка.

• Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками.
• Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина.
• Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – новые требования законодательства.
• Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов. Затраты на проезд в общественном транспорте в месте командирования.

9. Налог на прибыль.

• Особенности налогообложения доходов, полученных государственными (муниципальными) учреждениями от приносящей доход деятельности в свете новых нормативных документов.
• Активы стоимостью до 100 000 рублей за единицу - особенности признания расходов.

10. Налог на добавленную стоимость.

• Электронные счета-фактуры с 1 апреля 2016 г. выставляют и получают по новым правилам.
• Порядок хранения электронных счетов-фактур.
• С 01.07.2016 изменены коды операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
• Бесплатное предоставление парковочных мест сотрудникам.
• Реализация макулатуры - изменение с 1 октября 2016.
• Особенности налогообложения при реализации ОС, приобретенных за счет субсидий.

11. Транспортный налог.

• Особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода.

12. Земельный налог. Изменение кадастровой стоимости.

13. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью государственных (муниципальных) учреждений.

• Ответственность учреждения и его должностных лиц.
• Уплата административного штрафа за счет средств работодателя - обязательство не может считаться исполненным (позиция Минфина).
• Увеличен срок давности для привлечения к ответственности за нарушение требований, предъявляемых к бухучету.
• Упразднение Росфиннадзора, передача функций.

14. Учетная политика государственного (муниципального) учреждения - важные вопросы бухгалтерского и налогового учета.

• Обзор произошедших изменений в Инструкциях Минфина России 157н, 174н, 183н, 162н, Налоговом кодексе РФ.
• Отражение изменений в Положении об учетной политике. Обновлены формы первичных документов, отличие от прежних форм.

15. Порядок формирования отчетности государственных (муниципальных) учреждений.

• Особенности составления и представления бухгалтерской (бюджетной) отчетности (Приказы Минфина РФ № 191н от 23.12.2010г. и №33н от 25.03.2011г. в "новых" редакциях).
• Контрольные соотношения для показателей форм месячной и квартальной бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

16. Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Приказами МФ РФ от 6 декабря 2010 г. N162н, от 16.12.2010 N 174н, от 23.12.2010 N 183н.

Объемный раздаточный материал по окончании курса.

По окончании выдается удостоверение о повышении квалификации, установленного государством