Бухгалтерский учет и налогообложение: Курсы

1. Теория бухгалтерского учета

1.1. Бухгалтерский учет, его сущность и значение.

• Общая характеристика хозяйственного учета.
• Сущность и содержание бухгалтерского и налогового учета.
• Измерители, применяемые в учете.
• Понятие системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности.
• Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета.
• Предмет бухгалтерского учета и объекты бухгалтерского учета.

1.2. Понятие метода бухгалтерского учета.

• Основы организации бухгалтерского учета на предприятии.
• Бухгалтерская служба, ее структура и функции.
• Права и обязанности главного бухгалтера.
• Ответственность должностных лиц предприятия за организацию бухгалтерского учета.
• Первичные бухгалтерские документы.
• Требования, предъявляемые к содержанию и оформлению документов.
• Документооборот.
• Учетные регистры и способы записи в них.
• Книга учета хозяйственных операций форма К-1.
• Инвентаризация, ее виды и значение.
• Сроки, порядок проведения инвентаризации и отражения ее результатов в учете.
• Виды оценки имущества и обязательств.
• Понятие о счетах бухгалтерского учета.
• План счетов.
• Двойная запись операций по счетам.
• Синтетический и аналитический учет.

1.3. Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

1.4. Новое в бухгалтерском учете с 2015 г. (основные изменения).

2. Бухгалтерский (финансовый) учет на предприятии 

2.1. Учет денежных средств в кассе и средств в подотчете.

• Порядок ведения кассовых операций.
• Приходные и расходные кассовые документы, порядок их заполнения.
• Кассовая книга, порядок оформления и ведения.
• Поступление в кассу наличной выручки.
• Контроль кредитных учреждений за соблюдением кассовой дисциплины.
• Санкции за ее нарушение.
• Ответственность кассира.
• Бухучет кассовых операций.
• Порядок применения контрольно-кассовой техники при расчетах наличными денежными средствами.
• Ведение книги кассира-операциониста.
• Учет операций по расчетам с подотчетными лицами.
• Авансовый отчет подотчетного лица об израсходованных суммах.
• Заполнение первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер, кассовая книга, авансовый отчет.

2.2. Учет денежных средств на расчетном счете.

• Порядок открытия расчетного счета.
• Понятие о формах безналичных расчетов.
• Платежное поручение.
• Выписка банка, ее оформление и обработка.
• Получение наличных денежных средств с расчетного счета в кассу и внесение денежных средств на расчетный счет. Синтетический учет операций по расчетному счету.
• Заполнение первичных документов: карточка с образцами подписей и оттиском печати, заявление на открытие расчетного счета, объявление на взнос наличными, чек на получение денежных средств, счет, платежное поручение.

2.3. Учет труда и заработной платы.

• Понятие о видах, формах и системах оплаты труда.
• Документация по учету личного состава, труда и его оплаты.
• Порядок начисления зарплаты, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности.
• Удержание из заработной платы по исполнительным листам.
• Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате и удержаний из нее.
• Депонирование заработной платы.
• Порядок выплаты заработной платы.
• Страховые взносы.
• Ставки.
• Порядок начисления взносов на пенсионное страхование (страховая и накопительная часть пенсии работников). Заполнение первичных документов: лицевой счет работника, налоговая карточка по НДФЛ, расчетно-платежная ведомость.

2.4. Учет основных средств.

• Основные нормативные документы.
• Понятие, классификация и оценка основных средств.
• Документальное оформление поступления и выбытия основных средств.
• Понятие о способах начисления амортизации основных средств.
• Линейный способ и способ уменьшаемого остатка.
• Организация синтетического и аналитического учета движения основных средств и амортизации.
• Учет ремонта основных средств.
• Учет арендованных основных средств.
• Бухгалтерский и налоговый учет основных средств.
• Порядок проведения инвентаризации основных средств и оформления ее результатов.
• Заполнение первичных документов: акт о приеме-передаче объекта основных средств, карточка учета основных средств, акт о списании объекта основных средств.

2.5. Учет нематериальных активов.

• Основные нормативные документы.
• Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
• Понятие о способах начисления амортизации нематериальных активов.
• Линейный способ и способ уменьшаемого остатка.
• Учет поступления и выбытия нематериальных активов и амортизации нематериальных активов.
• Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов.
• Порядок проведения инвентаризации нематериальных активов и оформления ее результатов.

2.6. Учет производственных и товарных запасов.

• Основные нормативные документы.
• Понятие, классификация и оценка производственных запасов.
• Документальное оформление поступления и списание производственных запасов.
• Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии.
• Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным производственным запасом.
• Понятие о методах оценки производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии.
• Раскрытие методов средней себестоимости и ФИФО.
• Инвентаризация производственных запасов Понятие товаров.
• Особенности учета в оптовой и розничной торговле.
• Понятие готовой продукции.
• Порядок проведения инвентаризации производственных и товарных запасов и оформления ее результатов.
• Заполнение первичных документов: доверенность на получение материальных ценностей, накладная на отпуск материалов на сторону, счет-фактура, карточка складского учета материалов, требование-накладная.

2.7. Учет затрат на производство.

• Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.
• Учет расходов по элементам затрат: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие расходы.
• Отнесение расходов к отчетным периодам.
• Учет расходов будущих периодов.
• Особенности учета затрат в торговых организациях.
• Налоговый учет затрат.

2.8. Учет реализации товаров, работ, услуг.

• Документальное оформление реализации товаров, работ, услуг.
• Методы определения выручки от реализации для целей налогообложения.
• Понятие условий перехода права собственности на товар от продавца к покупателю.
• Учет товаров отгруженных.
• Учет коммерческих расходов.
• Бухгалтерский учет реализации товаров и определение финансового результата от реализации.
• Налоговый учет доходов от реализации товаров, работ, услуг.

2.9. Учет текущих расчетов.

• Учет расчетов с поставщиками и покупателями.
• Учет расчетов по авансам выданным и полученным.
• Учет расчетов с учредителями.
• Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
• Учет расчетов по налогам и сборам и с внебюджетными фондами.

2.10. Учет финансовых результатов.

• Структура и порядок формирования финансового результата.
• Учет финансового результата от реализации товаров, (работ, услуг).
• Учет операционных, внереализационных доходов и расходов.
• Формирование конечного финансового результата.
• Налоговый учет доходов и расходов организации, формирование налогооблагаемой прибыли.
• Начисление налога на прибыль.
• Учет нераспределенной прибыли и ее использование.

2.11. Учет собственного и заемного капитала.

• Учет уставного, резервного и добавочного капитала.
• Виды кредитов и займов.
• Особенности бухгалтерского и налогового учета и начисление процентов по кредитам и займам.

2.12. Учет расчетов с бюджетом по налогам.

• Система основных налогов.
• Объекты налогообложения.
• Ставки.
• Порядок исчисления и уплаты.
• Налог на добавленную стоимость.
• Налог на имущество.
• Налог на прибыль.
• Понятие об упрощенной системе налогообложения.

2.13. Бухгалтерская отчетность.

• Форма №1, форма №2, общее представление о приложениях к бухгалтерскому балансу.
• Сроки представления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
• Заполнение форм.
• Понятие учетной политики.
• Учетная политика для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения