Доходы, расходы и резервы в налоговом и бухгалтерском учёте: Семинар

Доходы:

1. Виды деятельности и ОКВЭД.  С 1 января 2017 года взамен Общероссийских классификаторов видов экономической деятельности ОК 029-2001 и ОК 029-2007 вводится в действие Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, взамен Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007, Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93 и Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 вводится в действие Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 Непрофильная хозяйственная операция. Разовый характер сделки. Какие сделки являются контролируемыми? Как налоговые органы контролируют трансфертное ценообразование"

2. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Определение понятия товара, работы, услуги, имущественного права.   Юридическое лицо, ИП или физическое лицо платят наличными за товары, работы, услуги. Необходимый комплект документов на оприходование наличной выручки (БСО, кассовый чек, счет-фактура, приходный кассовый ордер, товарный чек и др.) Кардинальные изменения с 2017 года Как повлияет ОКВЭД2 на право не применять ККТ в сфере услуг

3. Внереализационные доходы.   

4. Порядок признания выручки от  реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Дата признания доходов. Особенности договоров, влияющие на порядок признания выручки. Авансы, предусмотренные договором.  

5. Учетная политика в части правильного и своевременного признания и документального подтверждения доходов. Распределение доходов.  

6. Дебиторская задолженность. Текущая и безнадежная дебиторская задолженность. Обязательность проведения инвентаризации. Порядок списания задолженности и ведения счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Является ли значительная сумма дебиторской задолженности признаком получения необоснованной налоговой выгоды?   

7. Доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанных в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.  

Расходы:

8. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли.  

9. Прямые и косвенные расходы.  

10.Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных  

11. Что и как отражать в бухгалтерском учете на счете 97 "Расходы будущих периодов"?  расходы на создание резервов для целей налогообложения прибыли  

12.Виды резервов: 

• по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);
• на оплату отпусков, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет (ст. 324.1 НК РФ);
• на ремонт основных средств (п. 3 ст. 260 НК РФ);
• по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию (ст. 267 НК РФ).

13. Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете?   

14.Как создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете?   

15.Как создать и использовать резерв на ремонт ОС? Можно ли в бухгалтерском учете создать резерв на ремонт ОС?   

16.Какие резервы надо создавать в бухгалтерском учете? 

• под снижение стоимости материальных ценностей (п. 25 ПБУ 5/01, п. 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов);
• под обесценение финансовых вложений (п. П. 38, 39 ПБУ 19/02).

В изложении будут использованы материалы, актуальные на дату проведения семинара.