Валютный контроль и налогообложение участников ВЭД в 2017 году: Семинар

1. Валютное регулирование и валютный контроль

• Изменения в составе органов валютного контроля (Федеральный закон от 03.07.2016 № 285-ФЗ)
• Разграничение полномочий органов валютного контроля (постановление Правительства РФ от 13.04.2016 №300, письмо ФНС России от 21.06.2016 № ОА-4-17/10985)
• Проекты Административных регламентов исполнения ФНС России и ФТС России государственной функции по контролю за осуществлением резидентами и нерезидентами валютных операций
• Банковский контроль внешнеторговых операций (методические рекомендации Банка России от 02.02.2017 N4-МР, от 09.02.2017 N 5-МР)
• Планируемые поправки в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле (возможность отказа уполномоченного банка в проведении валютной операции, изменение понятия "резидент", обязательное указание в договоре займа срока возврата денежных средств)
• Планируемые поправки в Инструкцию Банка России № 138-И – изменение предельной суммы по контракту для открытия паспорта сделки, отмена представления в уполномоченный банк Статистической формы перемещения товаров
• Административная ответственность за нарушения валютного законодательства. Планируемые поправки в КоАП РФ
• Определение статуса валютного резидента РФ (письма ФНС России от 13.12.2016 № ОА-3-17/6173, от 01.07.2016 № ОА-3-17/3054, от 12.05.2016 № ЗН-3-17/2103)
• Статистика взаимной торговли РФ с государствами – членами ЕАЭС (Федеральный закон от 28.12.2016 №510-ФЗ)
• Статистическая форма учета перемещения товаров (постановление Правительства от 07.12.2015 № 1329)
• Ответственность за непредставление статистической формы таможенным органам (Федеральный закон от 28.12.2016 № 510-ФЗ)
• Арбитражная практика по валютному контролю

2. Евразийский экономический союз – договор от 29.05.2014

• Выплата заработной платы работникам - нерезидентам РФ, которые являются резидентами стран – членов ЕАЭС – судебная практика и позиция ФНС России
• Исчисление косвенных налогов в рамках ЕАЭС (ст. 71, 72 Договора, приложение № 18)
• Изменения в порядке выставления счетов-фактур при экспорте товаров страны ЕАЭС (Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ, письма ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15118, от 14.10.2016 № 03-07-13/59916, от 17.08.2016 № СД-4-3/15094)
• Подтверждение ставки 0% при экспорте – письма ФНС России от 30.06.2016 № 03-07-13/1/38244, от 17.06.2016 № ЕД-4-15/10839
• Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок – письмо ФНС России от 21.03.2016 № ЕД-4-15/4611
• Новые форматы технологических документов, используемых при приеме по ТКС Заявления о ввозе товаров (приказ ФНС России от 28.10.2016 № ММВ-7-6/592)
• Порядок налогообложения при ввозе в РФ товаров, не подлежащих налогообложению в РФ по ст. 149 НК РФ - определение Верховного суда РФ от 08.12.2015 № 309-КГ15-11310, письма Минфина России от 08.08.2016 № 03-07-15/46408, ФНС России от 08.12.2016 № СД-4-3/23473
• Особенности документооборота при ввозе товаров с территории Республики Казахстан (решение Евразийского межправительственного совета от 12.08.2016 № 5)
• Налогообложение доходов физических лиц – ст. 73 Договора, письма ФНС России от 28.11.2016 № БС-4-11/22588, Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223
• Социальное страхование в рамках договора – ст. 98 Договора, письмо Минтруда России от 27.05.2016 № 17-3/ООГ-876

3. Налогообложение участников ВЭД

• Применение ставки НДС в размере 0%. Формирование налоговой базы по НДС по договорам в иностранной валюте и в условных единицах. Подтверждение ставки 0% при электронном декларировании товаров
• Изменения в порядке применения налоговых вычетов при экспорте не сырьевых товаров (Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ, письмо ФНС России от 23.11.2016 № 03-07-08/69129)
• Изменения в порядке подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0% - реестры документов, подтверждающих право на применение ставки 0% (приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, письма ФНС России от 25.01.2016 № ЕД-4-15/887, 04.02.2016 № ЕД-4-15/13-636, от 10.05.2016 № ЕД-4-15/8235); контрольные соотношения по реестрам – письма ФНС России от 19.12.2016 № ЕД-4-15/24309, от 07.02.2017 N ЕД-4-15/2130
• Изменение таможенной процедуры временного вывоза на процедуру экспорта – судебная практика и позиция Минфина России
• Документальное подтверждение ставки 0% при оказании услуг международной перевозки  – письма ФНС России от 12.12.2016 № СД-4-3/23716, Минфина России от 13.07.2016 № 03-07-40990
• Налогообложение посреднических услуг, оказываемых иностранными организациями – письмо ФНС России от 14.12.2016 № СД-4-3/24043
• Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников  в РФ:
  • Подтверждение  постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика – Федеральный закон от 15.02.2016 № 32-ФЗ письмо ФНС России от 25.02.2016; ОА-4-17/3030, Минфина России от 28.12.2016 N 03-08-05/78852
  • Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов – приказ ФНС России от 02.2016 № ММВ-7-3/115, письма ФНС России от 13.04.2016 № СД-4-3/6435, 19.05.2016 № СД-4-3/8896, от 09.11.2016 N СД-3-3/5208
  • Исполнение обязанности налогового агента – письма Минфина России от 08.02.2016 №03-08-05/6371, от 07.10.2016 № 03-08-05/58502, от 08.08.2016 № 03-08-05/46330
  • Арбитражная практика по исполнению обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль организаций (Письмо ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825)
  • Обязанность юридического лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. N 215-ФЗ, информационное сообщение Росфинмониторинга)