Новые сложности НДС и налога на прибыль: Семинар

1 часть семинара (Морозова С.М.) 

1. Кратко о новом в налоге на прибыль. Налоговые ставки: федеральному бюджету – больше, регионам меньше. Перенос налоговых убытков. Резерв по сомнительным долгам: лимит справедливее, но долгов меньше. Расходы на независимую оценку квалификации работников;

2. Забытые и безнадежные расходы, спорные доходы. Учитываем забытые расходы текущим периодом. Беспроцентный заем и взаимозависимость сторон. Расходы на столовую «только для своих». Несуществующий долг не значит безнадежный. Безвозмездно полученное имущество;

3. Основные средства и налог на прибыль: разъяснения Минфина. Малоценные основные средства: способ списания. Последствия модернизации полностью самортизированного ОС. Аренда земельного участка и первоначальная стоимость строящегося ОС. Классификация ОС в случае модернизации. Дорогостоящая реконструкция. Установка кондиционера в автомобиль. Когда остаточная стоимость одного ОС увеличит первоначальную стоимость другого. Вложения в ликвидируемый недострой;

4. Выплаты работникам с точки зрения Минфина и ФНС. Размер выходного пособия надо обосновать. Расходы на питание работников. Компенсации работникам. Работник сам заключил договор на обучение;

5. Командировочные расходы. Как оплатить и учесть командировочные расходы. Какие документы подтверждают командировочные расходы работников. Выплата суточных. Расходы на проезд: различные ситуации. Как считать командировочные расходы в валюте;

6. Сдали «прибыльную» декларацию и успокоились? А зря…

2 часть семинара (Куликов А.А.)

1. Отдельные вопросы формирования объекта обложения НДС:

• определение места реализации товаров (работ, услуг), в том числе при заключении договоров с представительствами иностранных организаций; переквалификация договоров как основание для изменения места реализации; определение места реализации товаров в зависимости от отдельных условий договоров – моменты перехода права собственности и отгрузки; определение места реализации услуг по смешанным договорам;
• последние разъяснения уполномоченных органов по вопросам применения статьи 174.2 НК РФ: интернет-услуги, приобретение программного обеспечения и права пользования базами данных;
• рекламные акции: рекламные расходы или безвозмездная передача;
• исчисление НДС при уступке прав требования в рамках различных имущественных и обязательственных правоотношений;
• исчисление НДС при заключении договоров с нестандартными условиями.

2. Применение налоговых льгот:

• применение во времени налоговой льготы по предоставлению поручительств; предоставление налоговой льготы по НИОКР; применение льготы заказчиками-застройщиками; льгота в отношении гарантийного ремонта;
• правомерность ретроспективного отказа от льготы;
• последствия включения НДС в цену субъектами, освобождёнными от его уплаты.

3. Проблемы оформления таможенных документов для целей применения НДС:

• подтверждение ставки 0% электронными таможенными декларациями и реестрами документов в рамках статьи 165 НК РФ;
• отметки таможенных органов: при транзите через страны ЕврАзЭС; при продаже в рамках ЕврАзЭС; при ввозе товаров из третьих страх через страны ЕврАзЭС;
• вопросы применения ставки 0% по услугам, связанным с экспортно-импортными операциями, в частности, по услугам таможенного оформления.

4. Применение налоговых вычетов:

• применение налоговых вычетов при расторжении договоров и прекращении обязательств иными способами; уплата аванса третьим лицом и (или) в пользу третьего лица; 
• чеки ККТ и БСО как основание для применения вычета;
• требования к оформлению счетов-фактур;
• применение вычета при неуплате НДС контрагентом («налоговый разрыв»);
• источник покрытия НДС, непредъявленного покупателю и начисляемого впоследствии;
• вопросы организации раздельного учёта.