Налоговое планирование и налоговая оптимизация: Повышение квалификации

1. Налоговое планирование — важнейшая составная часть современной экономической науки, исследующей проблемы эффективного использования ограниченных финансовых ресурсов

• Принципы, положения и методы научно обоснованного выбора и рационального использования экономических и финансовых ресурсов в условиях современного налогового законодательства. Стадии налогового планирования.
• Методология налогового планирования.
• Методика налогового планирования.
• Технология планирования.
• Изменения в налоговом законодательстве, повлиявшие на налоговое планирование.
• Изменения по налогу на прибыль.
• Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. Ставки по налогу на прибыль.
• Изменения в Налоговый кодекс РФ в связи с внедрением профстандартов и оценкой квалификации: Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.
• Убытки прошлых лет: списываем по новым правилам. Поправки в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.
• Поправка в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. Правила уплаты налогов.
• Ставки по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов.
• Изменения по НДС.
• Изменения по налогу на имущество.
• Изменения по спецрежимам.

2. Понятие и виды уменьшения налогов

• Объективность и неизбежность уклонения от уплаты налогов как социально-экономического явления.
• Правовые способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
• Оптимизация налогов и минимизация налогов.
• Действия налогоплательщиков в рамках налогового планирования.
• Уменьшение налогов.
• Умышленные (целенаправленные) и неумышленные, неосторожные действия налогоплательщиков.
• Стремление уменьшить налоговые обязательства как объективное социальное явление.
• Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов.
• Моральные (нравственно-патологические), политические, экономические, технико-юридические причины.
• Понятие необоснованной налоговой выгоды: отличие оптимизации налогообложения от необоснованной налоговой выгоды.
• Способы незаконного уклонения от налогов.
• Эффективность и риски в налоговом планировании.

3. Основы налогового планирования

• Виды налогового планирования.
• Экономическая сущность и способы оптимизации налогов.
• Необходимость комплексного, системного подхода к решению возникающих на предприятиях налоговых, производственно-экономических и иных проблем.
• Значимость и реализация технологии внутреннего контроля налоговых расчетов.
• Основные подходы к минимизации налоговых платежей: использование льгот по уплате налогов; разработка учетной политики; контроль за сроками уплаты налогов.
• Специальные методы для предотвращения уклонения от уплаты налогов.
• Ограничения применения налогового планирования: законодательные ограничения; меры административного воздействия; специальные судебные доктрины.
• Обзор судебной практики по налоговым делам: отличия оптимизации налогообложения от уклонения от уплаты налогов по мнению судов и налоговых органов.

4. Методология налогового планирования

• Формы налогового планирования и эффективность их осуществления.
• Содержание расчетно-аналитического метода планирования.
• Содержание нормативного метода планирования налоговых показателей.
• Система норм и нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые.
• Метод оптимизации налоговых плановых решений.
• Содержание экономико-математического моделирования в налоговом планировании. Экономические принципы налогового планирования: принцип плановости, принцип достаточности денежных средств, принцип гибкости (маневрирования), принцип рациональной организации труда работников, ответственных за исчисление налоговых обязательств на предприятии, принцип материальной ответственности работников за нарушение налогового законодательства.
• Выбор критериев «налоговой эффективности».
• Налоговая эффективность и риски.
• Целесообразность организации налогового планирования.
• Налоговая нагрузка показатель результативности налогового планирования. Способы расчета налоговой нагрузки.
• Методики оценки налоговой тяжести.
• Абсолютная и относительная налоговая нагрузка.
• Начисленное налоговое бремя, реализованное налоговое бремя, дополнительное налоговое бремя. Необходимость корпоративного налогового планирования в зависимости от уровня налоговой нагрузки.
• Минимальное и максимальное значения налоговой нагрузки в условиях действующего налогового законодательства.

5. Основы формирования элементов налогового планирования

• Главные задачи бухгалтерского учета для целей налогового планирования.
• Условия, необходимые для достижения прогнозируемого результата и планирования налоговых платежей.
• Элементы экономической политики предприятия для целей налогообложения.
• Выработка и принятие обоснованных управленческих решений в процессе деятельности предприятия по заключению различных коммерческих сделок (договоров).
• Экономико-правовая экспертиза договоров: правовая экспертиза, бухгалтерская экспертиза, налоговая экспертиза, финансовая экспертиза.
• Налоговая тактика и стратегия развития предприятия.
• Планирование снижения налоговых платежей – способ улучшения финансового состояния предприятия.
• Организационно-технические вопросы учетной политики.
• Метод определения доходов и расходов.
• Порядок уплаты налога и авансовых платежей по обособленным подразделениям организации. Налоговый учет амортизируемого имущества.
• Метод оценки и материалов при их списании в производство.
• Метод оценки покупных товаров при их реализации.
• Формирование резервов сомнительных долгов.
• Формирование резервов расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и вознаграждений по итогам работы за год.
• Формирование резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
• Формы регистров налогового учета, первичных учетных документов Технология внутреннего контроля налоговых расчетов.
• Причины налоговых ошибок.
• Технологии внутреннего контроля налоговых расчетов и принципы ее осуществления.

6. Методические основы налогового анализа

• Виды и основные принципы налогового анализа.
• Детализация процедурной стороны методики налогового анализа.
• Информационные, временные, методические, кадровые и технические факторы, влияющие на качество осуществления налогового анализа.
• Двухмодульная структура проведения налогового анализа.
• Цель и методика осуществления налогового экспресс-анализа.
• Оценка результативности сформированных налоговых отношений.
• Цель и методика осуществления углубленного налогового анализа.
• Выявление налоговых проблем.
• Анализ налоговых рисков.
• Организационный анализ деятельности по налоговому планированию.
• Анализ учетной политики.
• Диагностика формирования налоговой базы по отдельным налогам.

7. Планирование налоговых платежей

• Налог на добавленную стоимость и его прямое влияние на формирование себестоимости и финансовых результатов деятельности налогоплательщиков.
• Отрасли права регулирования налогового планирования.
• Задача планирования НДС.
• Условия налогового законодательства по предъявлению НДС по приобретенным материальным ценностям вычету.
• Условия включения НДС, уплаченного при приобретении материальных ценностей, в фактическую себестоимость приобретения.
• Льготы по НДС.
• Страховые взносы во внебюджетные фонды.
• Нецелесообразность их снижения за счет уменьшения объекта обложения.
• Регрессивная шкала обложения.
• Требования налогового законодательства в отношении порядка формирования налогооблагаемой прибыли.
• Доходы, полученные налогоплательщиком.
• Расходы налогоплательщика. Минимизация налога.
• Требования к оформлению производственных затрат на предмет возможности их включения в себестоимость реализованной продукции.
• Использование налоговых льгот.
• Налоговое планирование зарплатных налогов.
• Изменения в трудовом законодательстве, повлиявшие на налоговое планирование зарплатных налогов.
• Формирование налоговой базы и составление налогового расчета.
• Выбор организационно-правовой формы при образовании организации и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом.
• Эффективность систем налогообложения для организаций.