НИОКР 2020: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет: Повышение квалификации

День 1.

Правовые аспекты НИОКР.

• Понятия и определения в гражданском праве: НИР, ОКР, ТР и Федеральном законе «О науке и государственной научно-технической политике».
• Правовые основы выполнение договоров на НИОКР.
• Права на результаты НИОКР.
• Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности (НИОКР). Государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности.
• Распоряжение исключительным правом.
• Договор об отчуждении исключительного права.
• Лицензионный договор. Виды лицензионных договоров.
• Сублицензионный договор. Объекты авторских прав. Программы для ЭВМ и базы данных. Изобретение. Полезная модель. Промышленный образец.

День 2.

Бухгалтерский учет НИОКР. Изменения в бухгалтерском законодательстве 2019-2020 гг.

• Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта, отличие от иных работ и услуг.
• Регулирование бухгалтерского учета НИОКР по российским стандартам и в МСФО. Возможности унификации учетных политик МСФО и ФСБУ.
• Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности. Замена ПБУ 14 и ПБУ 17новым ФСБУ «Нематериальные активы».
• Введение нового ФСБУ «Нематериальные активы». Порядок постановки, переоценки и выбытия НМА с БУ.
• Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).
• Придание ПБУ статуса федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ).
• Изменения в ПБУ 1 «Учетная политика организации» и их последствия.
• НИОКР как способ самостоятельного создания нематериального актива.
• Квалификация актива в качестве НМА, отнесение к НИОКР, определение первоначальной стоимости НМА в бухгалтерском и налоговом учете.
• Изменение объекта НИА
• Исследования и разработки: 2 стадии понесения затрат.
• Критерии квалификации затрат на разработки.
• Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР.
• Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей.
• Инвентаризация НИОКР.
• Как квалифицировать и учитывать исследования, которые нельзя отнести к НИОКР.
• Ведение отдельных счетов в ТОФК и банках.
• Бюджетное финансирование НИОКР. Модернизация НМА, оценка разработок, обесценение НИОКР. Обязательное тестирование на обесценение незаконченных разработок.
• Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа. Учет целевого финансирования расходов на НИОКР. Рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу.
• Предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение НИОКР (Постановление Правительства РФ от 30.12.2013 N 1312 (ред. от 21.07.2017).
• Учет государственного финансирования расходов на НИОКР.

День 3.

Налогообложение НИОКР.

Обзор актуальных изменений законодательства о налогах и сборах, вступивших в силу в 2019 году, а также вступающих в силу в течение 2020 года.

Налог на добавленную стоимость.

• Налог на добавленную стоимость: изменения по НДС в связи с местом реализации с 01.07.2019 (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
• Место реализации НИОКР. Возникновение функций налогового агента по НДС.
• Место реализации электронных услуг, выполнение функций налогового агента при приобретении услуг в сети Интернет.
• Особенности ведения договоров на выполнение НИОКР - на что обратить внимание для правильного построения бухгалтерского и налогового учета.
• НИОКР это товар, работа или услуга? Влияние классификации на исчисление налога на добавленную стоимость.
• Освобождение НИОКР от налогообложения НДС: практика применения льгот, «обязательные» и «необязательные» льготы, особенности освобождения от НДС в зависимости от источника финансирования, от исполнителя, от квалификации выполняемых работ. При наличии каких документов налогоплательщик может подтвердить льготы по НДС. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
• Правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты.
• Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов. Сделки с нерезидентами.
• Субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения; реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы.
• Особенности расчета и уплаты НДС при продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности. Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика.

День 4.

Налог на прибыль организаций.

• Организация налогового учета расходов на НИОКР – требования налогового законодательства, практические рекомендации для построения системы налогового учета расходов на НИОКР.
• Как правильно экономически обосновать и документально подтвердить расходы на НИОКР. Особенности признания расходов для целей налогообложения: группировка расходов на НИОКР.
• Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента, документальное подтверждение расходов на НИОКР, отчет о выполненных НИОКР (в т.ч. новации в представлении научного отчета по НИОКР при применении коэффициента 1,5).
• Отчисления на формирование фондов, предусмотренных Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».
• Признание результатов, завершенных НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
• НИОКР у исполнителя: Особенности признания доходов по НИОКР. Особенности признания расходов, классификация расходов на прямые и косвенные, определение состава расходов.
• НИОКР у заказчика: виды расходов на НИОКР, правила нормирования расходов.
• Особенности учета нематериальных активов. Убытки от реализации НМА.
• Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР.
• Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика.

Что входит в стоимость: Методический материал, обеды, кофе-паузы.

Документ по окончании обучения: Слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы).

Информация для региональных клиентов: Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.