Профессиональный экономист бюджетного учреждения: Презентация

Планирование финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения

• Общие правила составления и утверждения Плана ФХД государственного (муниципального) учреждения.
• Дополнительные требования к ПФХД подведомственных учреждений с учетом отраслевых особенностей.
• Предельные сроки утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности.
• Составление и применение Плана ФХД: на финансовый год; на финансовый год и плановый период.
• Схемы утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности.
• Субсидии на выполнение государственного и муниципального задания (в том числе переходящие остатки субсидий).
• Субсидии на иные цели.
• Средства от оказания платных услуг.
• Поступления из других разрешенных законодательством РФ источников.

Структура ПФХД

• Виды выплат.
• Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.
• Оплата услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг.
• Арендная плата за пользование имуществом.
• Оплата услуг по содержанию имущества.
• Прочие услуги.
• Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям.
• Пособия по социальной помощи населению.
• Приобретение основных средств, нематериальных активов, материальных запасов.
• Приобретение ценных бумаг (для государственных (муниципальных) автономных учреждений, а также государственных (муниципальных) бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами).
• Прочие расходы.
• Иные выплаты, не запрещенные законодательством РФ.
• Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737). Детализация доходов и расходов.
• Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению (ф. 0501016).
• Доходы и расходы учреждения в Плане ФХД.
• Дополнительная группировка поступлений и выплат в ПФХД.
• Приказ Минфина России "О внесении изменений в Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения".
• Табличная часть плана 
• "Показатели финансового состояния учреждения (подразделения)". "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения (подразделения)".
• "Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг учреждения (подразделения)".
• "Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение учреждения (подразделения)".
• "Справочная информация".

Расчеты (обоснования) направления расходования средств в расчетном периоде

• Этапы планирования расходов.
• Сбор и анализ информации (определяются источники финансового обеспечения расходов, их объемы, направления и виды расходов в зависимости от их экономического содержания).
• Подготовка аналитических данных (производятся расчеты прямых, накладных, общехозяйственных и прочих расходов.
• Составление предварительного плана ФХД и предоставление его вместе с расчетами (обоснованиями) учредителю (в порядке, установленном учредителем).
• Корректировка показателей предварительного плана (при необходимости), утверждение плана ФХД и опубликование его в информационных системах (в порядке, установленном учредителем).
• Внесение изменений в план ФХД (при необходимости, в установленном учредителем порядке).
• Детализация расходов по источникам финансирования.
• Детализация в плане ФХД в разрезе видов финансового обеспечения: Разъяснения в письмах Минфина РФ.
• Порядок формирования показателей по выплатам в зависимости от источника финансирования.
• Особенности, предусмотренные Указаниями по применению бюджетной классификации.
• Детализация расходов по статьям, подстатьям КОСГУ.
• Методы распределения общих расходов.
• Расчеты плановых показателей по расходам (выплатам).
• Расчет плановых показателей выплат за счет субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания.
• Рекомендации по составлению расчетов.
• По основным видам расходов: – на выплаты персоналу и населению; - на закупку товаров, работ, услуг; – на уплату налогов и иных платежей в бюджет.
• Распределение общих расходов между видами деятельности.
• Примеры: применение при планировании расходов (выплат) метода распределения общехозяйственных расходов пропорционально доходам и др.
• Особенности отражения показателей по расходам (выплатам) в плане ФХД.
• Распределение затрат между видами деятельности при их планировании.
• 5 ключевых изменений Бюджетного кодекса с 2018 года.

Анализ финансирования деятельности  и исполнения сметы расходов в бюджетном учреждении

• Изучение соблюдения сметных назначений в целом, а также в разрезе отдельных статей и экономических элементов расходов.
• Изучение состава и структуры расходов.
• Оценка причин, вызвавших отклонения фактических расходов от предусмотренных в сметах.
• Выявление резервов повышения эффективности использования ресурсов бюджетных и научных учреждений.
• Обоснование мероприятий, направленных на повышение эффективности управления бюджетными средствами.
• Особенности учета расходов в бюджетных учреждениях: отражение в бухгалтерском учете двух видов расходов: кассовых и фактических.
• Анализ бюджетного финансирования.
• Анализ внебюджетных средств.
• Факторный анализ статей сметы расходов.
• Выявление фактов и причин недофинансирования (перефинансирования).
• Анализ кассовых и фактических расходов.

Анализ основных средств

• Значение, задачи и источники информации анализа основных средств.
• Анализ состава, структуры и состояния основных средств.
• Анализ движения и обеспеченности основными средствами.
• Анализ эффективности использования основных средств.

Анализ материальных ресурсов

• Информационная и методическая база анализа материальных ценностей.
• Анализ обеспеченности учреждения материальными ценностями.
• Анализ эффективности использования материалов.
• Анализ движения материальных ценностей и изменения их остатков.

Анализ труда и заработной платы

• Анализ обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами.
• Анализ производительности и эффективности труда.
• Анализ расходов на заработную плату.