Новое в бухгалтерском учете и налогообложении. Сложные практические вопросы и ситуации: Семинар

1 часть – бухгалтерский учет.

1. Основные изменения, которые происходят в практике бухгалтерского учета и отчетности в связи с принятием нового Федерального закона "О бухгалтерском учете" и переходом на МСФО. Изменения, внесенные в ПБУ 1/2008 "Учетная политика" и их практическое применение.
2. Программа разработки и введения в действие новых ФСБУ, корректировка действующих стандартов.
3. Поправки в Закон 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" по вопросам документооборота. Проект ФСБУ "Документы и документооборот в бухгалтерском учете". Исправление ошибок в первичных документах.
4. Типы бухгалтерских корректировок: ретроспективный и перспективный способы внесения изменений, их практическое выполнение: изменение учетной политики (ПБУ 1/2008), изменение оценочных значений (ПБУ 21/2008), исправление бухгалтерских ошибок (ПБУ 22/2010).
5. Проект ФСБУ "Основные средства":

• Признание активов в качестве основных средств: критерии признания активов, различие между понятиями "объекта учета основных средств" и "инвентарный объект". Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Момент принятия активов к учету.
• Оценка первоначальной стоимости объекта: что меняется по сравнению с действующим порядком. Особенности оценки стоимости при покупке, оплате неденежными средствами, внесении в уставный капитал, получении безвозмездно, в том числе в порядке бюджетного финансирования. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Отражение приобретения ОС за счет заемных (кредитных) средств.
• Амортизация: выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие неамортизируемой величины. Неамортизируемые виды основных средств. Новое в расчете суммы амортизации и порядке ее начисления. Прекращение начисления амортизации.
• Переоценка и обесценение основных средств. Выбытие основных средств в случае продажи, списания, безвозмездной передачи, передачи в уставный капитал, мены, погашения обязательств (новация, изъятие заложенного имущества и проч.). Отражение расходов по выбытию. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации основных средств.
• Облегченные требования по учету основных средств при упрощенной системе бухгалтерского учета.
• Отражение информации об основных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

6. Проект ФСБУ "Нематериальные активы":

• Признание активов в качестве НМА: критерии признания активов. Проблемы с признанием расходов на научные разработки. Изменения в перечне видов НМА по сравнению с действующими ПБУ 14/2007 и ПБУ 17/02. Единица учета НМА. Момент принятия активов к учету. Сложные случаи приобретения НМА: покупка оборудования с "программной начинкой", "реконструкция/модернизация" НМА.
• Изменения в оценке первоначальной стоимости объекта. Особенности оценки стоимости при покупке, оплате неденежными средствами, внесении в уставный капитал, получении безвозмездно, в том числе в порядке бюджетного финансирования (государственное софинансирование расходов на НИОКР и проч.). Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Затраты, не включаемые в первоначальную стоимость. Учет приобретения НМА за счет заемных (кредитных) средств. Самостоятельное создание НМА: что меняется по сравнению с действующим порядком.
• Амортизация: выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе использования объекта. НМА с неопределенным сроком полезного использования. Признание неамортизируемой величины. Новое в расчете суммы амортизации и порядке ее начисления. Момент начала и прекращения начисления амортизации.
• Переоценка и обесценение НМА.
• Выбытие НМА в случае продажи, списания, безвозмездной передачи, передачи в уставный капитал, мены, погашения обязательств (новация, изъятие заложенного имущества и проч.). Отражение расходов по выбытию. Списание НМА, использованных в процессе создания других НМА.
• Специфика учета НМА в некоммерческих организациях.
• Облегченные требования по учету НМА при упрощенной системе бухгалтерского учета.
• Отражение информации НМА в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

7. Проект ФСБУ "Запасы":

• Признание активов в качестве материально-производственных запасов: виды запасов, исключение товарно-материальных ценностей из состава запасов. Реклассификация. Единица учета запасов. Момент принятия активов к учету. Способы учета затрат на приобретение запасов.
• Оценка первоначальной стоимости запасов: что меняется по сравнению с действующим порядком. Особенности оценки запасов при покупке, оплате неденежными средствами, внесении в уставный капитал, получении безвозмездно, в том числе в порядке бюджетного финансирования. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Затраты, не включаемые в первоначальную стоимость запасов.
• Особенности учета отдельных видов запасов: новые требования к учету затрат на производство, учет товаров, учет биологических активов.
• Способы оценки запасов при их списании в производство (на продажу). Выбытие запасов в случае продажи, списания, безвозмездной передачи, передачи в уставный капитал, мены, погашения обязательств (новация, изъятие заложенного имущества и проч.). Отражение расходов по выбытию запасов.
• Обесценение запасов. Изменения в порядке создания резерва под обесценение запасов.
• Облегченные требования по учету запасов при упрощенной системе бухгалтерского учета.
• Отражение информации о запасах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

8. ФСБУ "Учет аренды". Новое в учете лизинговых операций у арендатора.
9. Изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

• Балансовый способ определения временных разниц.
• Числовые примеры расчета разниц традиционным и балансовым способом.
• Заполнение Отчета о финансовых результатах по новой форме в части расчетов по налогу на прибыль.

10. Изменения в ПБУ 16/02 "Прекращаемая деятельность".
11. Изменения в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

2 часть – налогообложение.

1. Изменение концепции налогового контроля (недобросовестность налогоплательщика, деловая цель сделки, статья 54.1 НК РФ). Контроль контрагентов и сделок.
2. Новое и сложное в налогообложении НДС.

• Раздельный учет НДС при ведении облагаемой и необлагаемой налогом деятельности.
• Проблемы применения налоговых вычетов (включая НДС с авансов).
• Формирование счетов-фактур, применение исправительных и корректировочных счетов-фактур.
• НДС при посреднических операциях.
• НДС при возврате товара.
• Сложные вопросы по НДС.

3. Новое и сложное в налогообложении налогом на прибыль.

• Признание расходов для целей налогообложения. Типичные ошибки.
• Материальные расходы: сырье и материалы, ГСМ, тара, спецодежда.
• Рекламные и представительские расходы.
• Расходы на оплату труда.
• Амортизируемое имущество: определение амортизируемой стоимости, амортизация, ремонт и реконструкция / модернизация, реализация и ликвидация.
• Штрафы и пени по гражданско-правовым сделкам.
• Сложные вопросы по налогу на прибыль.

4. Новое и сложное в налогообложении налогом на имущество.

• Что входит в понятие "недвижимости".
• Налогообложение по кадастровой стоимости.

5. Сложные вопросы налогообложения (обзор типовых проблем на базе разъяснений Минфина России, арбитражной практики и опыта аудиторских проверок).

• ОС – поступление документов после принятия ОС к учету, ремонт и выбытие части объекта ОС, разукрупнение ОС, отражение в учете и отчетности самортизированных ОС, которые продолжают использоваться, изменение срока полезного использования ОС при модернизации и без нее, период возмещения НДС при создании ОС.
• Приобретение имущественных прав - в частности, приобретение по цессии прав требования к должнику в качестве нового кредитора по цене ниже суммы приобретенного права: отражение в учете и отчетности операций по приобретению прав, погашение должником задолженности, дальнейшая уступка прав новому кредитору, финансовый результат и НДС в этих случаях.
• Формирование себестоимости ГП - в частности, учет косвенных расходов сч.25, 26 – принципы распределения косвенных расходов.
• ПБУ 2/2008 - отражение в учете и отчетности непредъявленной выручки, НДС в этом случае.
• Программы лояльности: применение скидок и бонусов покупателям.
• Расходы будущих периодов: что допустимо отражать в этом качестве.
• Уставный капитал: в частности, увеличение/уменьшение за счет внесения имущества.
• Дивиденды – на какую дату отражать начисление, как отражать в отчетности, НДФЛ.
• Обязательные резервы.

3 часть – ответы на вопросы участников семинара.

Стоимость участия:   

1 вариант – "Стандарт": 39 900 рублей 

В стоимость включается: участие в семинаре, проживание – одно место в 2-х местном номере, 2-х разовое питание, отельный трансфер аэропорт-отель-аэропорт

2 вариант – "SPA - все включено":  59 900 рублей 

В стоимость включается: участие в семинаре, проживание – одно место в 2-х местном номере, 3-х разовое питание, процедура грязеомоложения на бальнеокафедре с обёртыванием или оздоровительный массаж 30 мин. (одна услуга на выбор в сутки), экскурсия, индивидуальный трансфер аэропорт-отель-аэропорт

Доплата за одноместное размещение – 20 000 рублей