Модуль 1. Бухгалтерский учет микрокредитной компании
Тема 1.1. Нормативная база и основные понятия
Нормативная база перехода малых и средних некредитных финансовых организаций (НФО), на более простые стандарты бухгалтерского учёта и отчётности в соответствии с Положениями Центрального Банка России № 612-П и 613-П. Сравнение и особенности двух моделей бухгалтерского учета по отраслевым стандартам в соответствии с положениями ЦБ России № 612-П – 613-П и № 487-П – 524-П.
Рабочий план счетов малых МКК (его варианты и особенности). Структура доходов, расходов применяемых для малых МКК.
Тема 1.2. Основные МСФО: Финансовые инструменты (ФИ). Справедливая стоимость. Амортизированная стоимость ФИ
Развёрнутые понятия существенности, профессионального суждения, финансовых инструментов (ФИ).
Методы определения справедливой стоимости активов и обязательств малых МКК, в т.ч. метод дисконтирования (на практических примерах). Случаи, допускающие неиспользование малыми МКК метода эффективной ставки процента (ЭСП) при расчёте амортизированной стоимости ФИ.
Тема 1.3. Учёт выдачи и привлечения денежных средств
Базовые операции малых МКК по выдаче и привлечению займов, в т. ч. выданных и привлечённых под нерыночную ставку (на практических примерах). Более простой способ формирования резервов для малых МКК в соответствии с МФСО 39.
Тема 1.4. Учёт основных средств, запасов, НМА, аренды. ОНА и ОНО
Фактическая и справедливая стоимость запасов, основных средств (ОС), нематериальных активов, инвестиционного имущества и их учёт (на практических примерах). Различия и методы учёта финансовой и операционной аренды (на практических примерах). Порядок учёта отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО).
Тема 1.5. Финансовая отчётность
Состав отчетности для МКК в соответствии с требованиями Положения ЦБ 613-П. Особенности заполнения.
Модуль 2. Основные изменения налогового законодательства в текущий период
Тема 2.1. НДС
Сложные ситуации при исчислении НДС. Особенности оформления счетов-фактур, УПД, УКД. Исправление и корректировка счетов-фактур. Налоговые вычеты и раздельный учет входного НДС. Как правильно определить пропорцию для целей учета НДС. Новые правила применения 5-ти процентного барьера. Типичные ошибки, сложные ситуации.
Тема 2.2. Налог на прибыль
Основные расходы, связанные с производством. Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.) Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль: амортизация, расходы на ремонт ОС, неотделимые улучшения арендованного имущества, учет аренды, представительских и командировочных расходов, расходов на страхование, мобильную связь, ГСМ. Формирование различных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт ОС, гарантийный ремонт.
Тема 2.3. Налог на имущество организаций
Что облагают, а что не облагают налогом на имущество. Недвижимость. Движимое имущество. Льготируемое имущество. Налогообложение отдельных видов имущества. Налог на имущество при спецрежимах.
Тема 2.4. Спецрежимы
Упрощенная система налогообложения: Общий обзор новаций гл. 26.2 НК РФ. Условия применения УСН в 2020г. Доходы при УСН: особенности определения и учета, в т.ч. ИП, отдельных видов доходов. Лимиты доходов. Численность сотрудников. Остаточная стоимость ОС. Расходы при УСН: что при УСН учесть нельзя. Особенности учета отдельных видов расходов: на приобретение товаров, основных средств, на командировки, рекламу и пр. Особенности применения кассового метода признания доходов и расходов при УСН. Ведение книги учета доходов и расходов. Минимальный налог; правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах.
Тема 2.5. Страховые взносы
База для исчисления страховых взносов для различных категорий страхователей. Облагаемые выплаты. Услуги в рамках соцпакета. Членские взносы за сотрудников. Участие в корпоративных праздниках. Аванс по зарплате. Выплаты по ГПД и авторским договорам. Суммы, не подлежащие обложению СВ. Пониженные тарифы СВ, основания для их применения.
Модуль 3. Экономика и бюджетирование МКК. Надзорная отчётность ЦБ
Тема 3.1. Роль МКК на финансовом рынке России
Понятие финансовой системы РФ. Краткая характеристика её сфер и звеньев. Характеристики и отличия кредитной финансовой организации (КО) и некредитной финансовой организации (НФО). Место МКК на кредитном рынке РФ. Статистические данные по развитию рынка МКК.
Тема 3.2. Финансы МКК.
Виды финансовых отношений в МКК. Финансовый механизм МКК: формы и методы изъятия части доходов в бюджет и внебюджетные фонды, организации кредитования, деятельности на финансовом рынке, страхования рисков, финансовые показатели. Расчёт первоначальных инвестиций при создании и развитии МКК. Расчёт постоянных затрат МКК. Расчёты прибыли и рентабельности МКК. Расчёт точки безубыточности (порога рентабельности) МКК. Статистические данные по эффективности работы МКК в РФ.
Тема 3.3. Рынок микрофинансирования в РФ.
Участники рынка микрофинансов. Сегменты рынка микрофинансов. Продукты рынка микрофинансов:
-
потребительские займы;
-
предпринимательские займы;
-
Тендерные займы;
-
POS-займы – займы на приобретение товаров или услуг, выдаваемые в местах их приобретения;
-
займы физическим или юридическим лицам под залог недвижимого имущества.
Тема 3.4. Потребительское кредитование
Отличие потребительского кредита от потребительского займа. Новые нормативы начисления процентов по потребительским займам. Примеры начисления неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязательств заемщиком. Пример расчёта полной стоимости потребительского займа (ПСК) для МКК. Доход по займам без обеспечения, сроком до 15 дней, на сумму не более 10 000 рублей.
Тема 3.5. Надзорная отчётность ЦБ
Статистические данные ЦБ по МКК.
Модуль 4. Правовые аспекты деятельности МКК.
Тема 4.1. Нормативная база, регулирующая деятельность МКК
Тема 4.2. Правовые особенности осуществления деятельности МКК
Тема 4.3. Права и обязанности МКК
Тема 4.4. Отчётность МКК
Тема 4.5. Взаимодействие с СРО
Модуль 5. Проверки ЦБ РФ, РПН, прокуратура (практика подготовки документов, типовые ошибки/нарушения)
Тема 5.1. Проверки ЦБ РФ, РПН, прокуратура (практика подготовки документов, типовые ошибки/нарушения).
Особенности проверок ЦБ РФ (инструкция): порядок прохождения выездной проверки деятельности МКК, права и обязанности сторон проверки, особенности взаимодействия, документооборот. Ответственность. Проверки документальные и выездные ПОД/ФТ и ФРОМУ. Проверки, основанные на жалобах потребителей (Банк России, РПН). Особенность проверок РПН. Практика прокурорских проверок: особенности, риски, документооборот. Ответственность.
Модуль 6. Управление рисками
Тема 6.1. Управление рисками. Особенности реализации базового стандарта
Тема 6.2. Организационные особенности управления рисками
Тема 6.3. Рисковые события. Источники риска
Тема 6.4. Виды рисков. Последствия рисков
Тема 6.5. Оптимизация риска. Избежание риска
Тема 6.6. Документооборот.
Модуль 7. ПОД/ФТ и ФРОМУ. Документооборот
Тема 7.1. Нормативная база, регулирующая деятельность МКК в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ
Тема 7.2. Обязанности МКК в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ
Тема 7.3. Документы, необходимые для исполнения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ
Тема 7.4. Практика осуществления деятельности в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ. Взаимодействие с ЦБ РФ, РФМ
Тема 7.5. Риски и ответственность МКК в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ.
На сегодняшний день деятельность микрокредитных и микрофинансовых организаций контролируется во всех аспектах государственными (муниципальными) органами, надзорными органами. В такой ситуации бухгалтер микрокредитной организации должен быть максимально подкован практически во всех вопросах работы организации.
Возможно обучение онлайн.
Первичная специализированная аккредитация для врачей под ключ
