Контролируемые сделки и ближайшие обязанности налогоплательщика. Определение контролируемых сделок и экономическая цель контроля. Общие критерии контролируемых сделок
Условия для признания сделок контролируемыми. Исключения из правил о признании сделок контролируемыми. Неопределенности закона в критериях и условиях признания сделок контролируемыми. Права и обязанности налогоплательщика в связи с наличием контролируемых сделок. Порядок самостоятельного уведомления для налогоплательщика. Заполнение формы уведомления.
Взаимозависимые лица. Определение взаимозависимости лиц через способность оказывать влияние на условия и результаты сделок. Признаки, при которых возникает предположение о наличии взаимозависимости. Неопределенности закона в трактовке понятия «взаимозависимость». Проблематика при определении доли прямого и косвенного участия. Учет «петель влияния» в последовательностях. Случаи, когда решение о взаимозависимости будет принимать суд.
Общие принципы отражения в учете цены сделки для целей налогообложения. Признание цен рыночными для целей налогообложения. Презумпции. Определение рыночной цены для целей налогообложения Цены, применяемые для налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами. Цены, применяемые для целей исчисления налога между независимыми лицами
Неопределенности налогового закона в определениях рыночной цены .
Порядок корректировки налоговой базы исходя из уровня рыночных цен. Кто проводит корректировку налоговой базы? Момент проведения корректировки налоговой базы. Пересчет налоговой базы налоговым органом. Пересчет налоговой базы налогоплательщиком. Проблематика НК РФ в вопросе корректировки налоговой базы.
Методы определения цен сделок для целей налогообложения. Какие методы вправе применять налоговый орган. Какие способы определения рыночных цен вправе применить налогоплательщик. Когда налогоплательщик обязан применять методы, установленные Кодексом.
Методы определения рыночных цен, предусмотренные Кодексом. Метод сопоставимых рыночных цен – как основной метод. Сопоставимые сделки. Сопоставляемые и анализируемые сделки. Источники информации у налогоплательщика для определения цен сделок и определения условий сделок. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок. Вопросы корректировки условий сопоставимости сделок. Проблематика применения данного метода.
Другие методы определения цен, предусмотренные Кодексом.
Соглашения о ценообразовании Предмет соглашений Порядок заключения, форма. Вопросы публичности соглашений о ценообразовании
Моделирование налоговых споров в связи с доначислением налогов. Тезисы. Распределение обязанности доказывания в налоговом споре. Способы опровержения налогоплательщиком доначислений, произведенных налоговым органом. Возникающие проблемы.
Понятие контракта. Компания как система контрактов.
Понятие цены контракта и цены продукции. Цена заказчика, цена поставщика, компромисс интересов. Виды и структуры цен. Методы определения цен и их использование на практике.
Методы ценообразования и особенности их применения на практике.
Затратный метод ценообразования. Издержки производства: постоянные , переменные, транзакционные, вмененные. Формирование цены продукции. Разбор ситуаций.
Понятие рентабельности и доходности контракта. Причины разногласий экономистов и бухгалтеров в оценке контракта.
Инвестиционная составляющая цены. Понятие экономической и бухгалтерской амортизации. Способ расчета.
Факторы, влияющие на конечную цену контракта, и их учет при определении цены договора. Планирование и прогнозирование цен на предприятии.
Трансфертное ценообразование: способы определения (расчета) в рамках исполнения Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения"
Стандарты предприятия по ценообразованию, политике скидок и методов определения начальных цен контрактов. – Как обоснование договорных цен и основа для налогового соглашения.
Эффективность покупки. Понятие жизненного цикла продукции.
Знакомство с экономикой систем «CALS».
Налоговые аспекты ценообразования.
Ответы на вопросы слушателей
Специалист по кадрам
