Образовательные учреждения: особенности бухучета и налогообложение в 2013 году: Семинар

Время проведения: с 10.00 до 17.00

Семинар ведет: Чернушенко Нина Дмитриевна - действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России,  консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, практикующий главный  бухгалтер.

Программа семинара:

1.    Общий порядок ведения бухгалтерского учета в образовательных учреждениях. Формирование учетной политики образовательного учреждения на 2013 год для целей бухгалтерского и налогового учета. Основные положения нового закона «О бухгалтерском учете», утвержденного Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ. Анализ основных отличий норм нового Закона от положений действующего Федерального закона N 129-ФЗ от 21.11.1996.
2.    Учет нефинансовых активов. Учет основных средств и амортизации. Требования по учету драгметаллов, находящихся в основных средствах. Документальное оформление демонтажа оборудования. Операции по переработке лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.  Ответственность.
3.    Восстановление основных средств. Понятие реконструкции объектов капитального строительства и капитального ремонта.  Критерии отнесения работ по восстановлению ОС к ремонту или модернизации.
4.    Порядок начисления амортизации на объекты основных средств. Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу Классификации  основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2000 N 1. Амортизация ОС после реконструкции. Особенности амортизации по основному средству, подлежащему государственной регистрации.
5.    Учет расчетов бюджетного учреждения по доходам от собственности. Сдача имущества в аренду. Бухгалтерский учет. Нарушения по исполнению договоров, заключенным с арендаторами. Порядок оплаты поставщикам коммунальных услуг в части потребления арендаторами. Компенсация стоимости коммунальных услуг. Нюансы оформления документов на возмещение коммунальных услуг арендаторами. Особенности налогообложения по объектам, сданным в аренду: земельного налога, налога на имущество, платы за загрязнение окружающей природной среды.
6.    Расчеты со студентами. Платные образовательные услуги. Учет и налогообложение длительных договоров. Порядок предоставления скидки на платные образовательные услуги студентам образовательного учреждения - налогообложение. Организация расчетов со студентами. Все об обучении иностранных студентов. Особенности расчетов за пользование общежитием в учреждениях образования. Учет расчетов по стипендиям. Расходы на поездки студентов с сопровождающими лицами на соревнования, конференцию – порядок оплаты, налогообложение.
7.    Стипендиальный фонд. Порядок выплат. Налогообложение.
8.    Предпринимательская деятельность. Столовая образовательного учреждения. Типография. Печать изданий для собственных нужд.  Выполнение заказов для сторонних организаций. Заимствование средств между бюджетной и предпринимательской деятельностью.
9.    НИОКР и ОКР образовательного учреждения в рамках бюджетной и предпринимательской деятельности. Понятие и виды работ, относимых к НИОКР и ОКР. Отражение в бухгалтерском учете положительных и отрицательных результатов НИОКР. Примеры отражения хозяйственных операций. Учет спецоборудования для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками. Регистры бухгалтерского учета, используемые для учета операций со спецоборудованием для выполнения НИОКР по договорам с заказчиками. Имущество, используемое при изготовлении экспериментальных устройств, необходимых при проведении НИОКР. Регистры бухгалтерского учета по учету имущества, используемого при изготовлении экспериментальных устройств. Изменение по порядку размещения заказов бюджетными учреждениями-исполнителями НИОКР по государственному (муниципальному) контракту.  Налог на прибыль и расходы на научные исследования с 2012 года.
•    Новые правила признания расходов на НИОКР.
•    Порядок учета расходов на НИОКР для целей налогообложения прибыли в 2012 и 2013 гг.
•    Порядок списания расходов на НИОКР, в результате осуществления которых налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности.
•    Порядок распределение расходов на амортизацию ОС для выполнения НИОКР, так и при осуществлении иной деятельности.
•    Расходы на НИОКР, по которым применяется повышенный коэффициент списания  1,5 - порядок учета
•    Создание резерва предстоящих расходов на НИОКР. Особенности ведения налогового учета расходов на НИОКР.
10.    Транспортные средства образовательного учреждения. Учет ГСМ и путевых листов.
11.    Проведение инвентаризации в учреждениях образования. Учет расчетов по ущербу имуществу при наличии виновного лица, причинившего ущерб учреждению. Учет расчетов по ущербу имуществу при отсутствии виновных лиц.
12.    Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций. Изменения порядка ведения кассовых операций с 2012 года. Применение ККТ и БСО по оплате услуг (товаров, работ). Типичные нарушения при оприходовании денежных средств, полученных от оказания платных услуг.
13.    Учет бланков строгой отчетности.  Дипломы.
14.    Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов по подотчетным суммам. Оформление командировок. Журналы учета командированных сотрудников. Суточные. Средний заработок при командировках. Оплата расходов при направлении сотрудников в зарубежную командировку.
15.    Расчеты по оплате труда. Подготовка приказов на прием, перевод, увольнение, отпуск. Заполнение Табеля учета рабочего времени. Оформление Расчетных ведомостей по начислению заработной платы. Формирование Журнала операций расчетов по оплате труда. Ведение Книги аналитического учета депонированной (не выданной) заработной платы.  Начисление ежемесячной компенсационной выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком.  Осуществление премирования сотрудников. Порядок признания в целях налогообложения прибыли  выплат стимулирующего,  компенсационного характера, осуществляемых  за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности. Оформление отдельных документов по начислению заработной платы. Сдача отчетности по движению трудовых книжек. Особенности налогообложения суммы компенсации на приобретение методической литературы.
16.    Забалансовые счета бюджетного учреждения. Бланки строгой отчетности.  Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению. Периодические издания для пользования. Замечание по учету бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03. Замечание по учету ценностей на забалансовом счете 07.
17.    Обязательства учреждения по платежам в бюджеты, в том числе:
•    Налог на доходы физических лиц. Состав облагаемых и освобожденных от НДФЛ выплат с учетом изменений в действующем законодательстве. Изменения в стандартных вычетах с 2012 года. Документальное подтверждение стандартных вычетов. Порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ. Расчет НДФЛ с иностранного гражданина: документальное подтверждение налогового статуса работника, порядок возврата НДФЛ. Налоговые регистры по НДФЛ. Особенности уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений.
•    Страховые взносы во внебюджетные фонды. Изменение тарифов страховых взносов и облагаемой базы. Льготный тариф.  Порядок отнесения выплат к объекту обложения страховыми взносами. Облагаемые выплаты.  Необлагаемые выплаты. Изменение с 2013 года  предельной величины базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Корректировка порядка признания иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, застрахованными лицами в сфере обязательного пенсионного страхования с января 2013 г.
•    Транспортный налог. Особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода.
•    Налог на имущество. Льготы, предусмотренные федеральным законодательством. Вопросы исчисления и уплаты налога, предусматриваемые региональным законодательством. Изменение по налогообложению движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г.
•    Земельный налог. Особенности исчисления и уплаты бюджетными образовательными учреждениями в 2013 г.
•    Расчеты по   пособиям   по   социальному   страхованию  населения. Порядок выплаты пособий за счет ФСС студенткам. Изменения с 1 января 2013 г. порядка исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.  Порядок отнесения на расходы за счет работодателя суммы пособия за первые 3 дня нетрудоспособности по видам деятельности. Индексация детских пособий в 2013 г.
•    Налог на добавленную стоимость. Особенности возникновения налоговых обязательств по уплате НДС образовательными учреждениями.  Операции, не подлежащие налогообложению НДС, и подтверждение права на льготу. Требования гл. 21 НК РФ  по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.  Ведение книги покупок и книги продаж бюджетным учреждением.  Практические рекомендации по ведению раздельного учета НДС при облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности. Увязка данных по доходам налоговой декларации по НДС и данных налоговой декларации по налогу на прибыль с данными бухгалтерского учета.
•    Плата за загрязнение окружающей природной среды. Виды негативного воздействия. Критерии отнесения отходов к тому или иному классу опасности. Нормативная база. Плательщики. Установленная отчетность. Виды ответственности.
•    Налог на прибыль. Доходы и расходы, учитываемые при расчете налога. Требования НК РФ по ведению бюджетными образовательными учреждениями налогового учета. Порядок при-знания в целях налогообложения прибыли  выплат стимулирующего,  компенсационного характера, осуществляемых  за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности. Оформление отдельных документов по начислению заработной платы. Применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную деятельность. Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Особенности признания в налоговом учете сумм  амортизации на основные средства, приобретенные до 2002 года. Порядок расчета налога на прибыль.  Методика и практика исчисления налога на прибыль с учетом действующих законодательных актов, разъяснений уполномоченных органов и арбитражной практики.
•    Распределение налога на прибыль по обособленным подразделениям. Определение доли прибыли, приходящейся на обособленные  подразделения. Уплата налога на прибыль обособленным подразделением при наличии полученного убытка.
18.    Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью бюджетного учреждения. Ответственность бюджетного учреждения и его должностных лиц.
19.    Рассмотрение практических примеров по отражению хозяйственных операций для бюджетных учреждений согласно Плану счетов бухгалтерского учета в соответствии с Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н.
20.    Последние изменения в учете и налогообложении на 2013 г. Ответы на вопросы.