Спорные и сложные вопросы исчисления налога на прибыль, мнения финансовых органов, новое в расчете налога на прибыль в 2013 г.: Семинар

1. Новации законодательства по налогу на прибыль, действующие в 2013 году: нормирование процентов по кредитным обязательствам, применение амортизационной премии, основания для списания безнадежных  задолженностей, и другие.

2. Своевременное и полное отражение всех доходов организации: доходы длительного периода, доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления, начисленные штрафы, проценты, возмещаемые доходы, бюджетные поступления.

3. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль, практические аспекты учета, ведение раздельного учета.

4. Признание доходов и расходов прошлых лет в соответствии с изменениями ст. 54 НК РФ.

5. Своевременность и полнота отражения расходов:

• обоснованность расходов с учетом Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС № 53;
• правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке; понятие «реальности» произведенных затрат;
• порядок учета отдельных видов убытков: от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования;
• признание отдельных видов расходов: на НИИОКР, на страхование, покупку специальной и форменной одежды, расходов на оплату труда, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов;
• формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
• порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль – перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ;
• учет сумм НДС, не принятых к вычету;
• порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление;
• расчет налога на прибыль с сумм уплачиваемых дивидендов.

6. Порядок расчета по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений.

7. Особенности учета прямых и косвенных расходов при исчислении налога на прибыль, обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов.

8. Учет отдельных видов  операций: уступка права требования, доходы и расходы по обслуживающим производствам и хозяйствам, реализация долей в уставных капиталах.

9. Особенности исчисления налога, при выплате доходов в пользу иностранных организаций в соответствии со статьей 309 НК РФ, порядок избежания двойного налогообложения в соответствии с международными договорами,  заполнение отчетности по расчетам с бюджетом.

10. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.

11. Анализ ошибок, допускаемых при заполнении налоговых деклараций по налогу на прибыль.