Налог на прибыль в 2014 году. Вопросы подготовки налоговой отчетности за 2013 год: Семинар

1. Изменения главы 25 НК РФ с 2014 года (Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ и законопроект № 375842-6):

• сближение налогового и бухгалтерского учета (отмена понятия «суммовые разницы», возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода; изменение порядка признания убытка от уступки права требования);
• уточнение порядка налогообложения дивидендов и порядка признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам.

2. Декларация по налогу на прибыль за 2013 год.

• Дата признания доходов (расходов) в соответствии со ст.271 и 272 НК РФ; прямые и косвенные расходы; расходы, подлежащие распределению; нормируемые расходы; штрафы, пени, возмещение ущерба; курсовые и суммовые разницы по состоянию на 31.12.2013 г.; налоги в составе расходов, в т.ч. НДС; исправление ошибок в налоговом учете.
• Порядок признания убытков от деятельности, от списания безнадежных долгов, финансовых вложений. Создание и использование резерва по сомнительным долгам.
• Проценты по долговым обязательствам с учетом арбитражной практики.
• Амортизируемое имущество; первоначальная стоимость; классификация затрат на восстановление основных средств; амортизационная премия и ее восстановление; списание недоамортизированных основных средств; капитальные вложения в арендованные основные средства; амортизация объектов недвижимости с учетом закона от 23.07.2013 № 215-ФЗ.
• Порядок уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений.
• Увязка показателей и иные вопросы составления декларации за 2013 год.