Суммовые и курсовые разницы в 2014 г.: бухгалтерский учет и налогообложение с учетом современных реалий - постоянного изменения валютного коридора: Мастер-класс

Операции и рaсчeты пo дoгoвoрaм в услoвных eдиницaх (у.e.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …», - и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения. 

2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте и по договорам  в условных единицах: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы. 

3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2014 году. Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком. 

4. НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах. Проблема «стыковки» счетов-фактур и первичных документов при договорах в у.е. Когда учет для целей НДС «расходится» с бухгалтерским и налоговым учетом (, товары в пути, «… на складе покупателя», «плюс 2%»). 

Опeрaции и рaсчeты пo дoгoвoрaм, oплaчивaeмым в инoстрaннoй вaлютe

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации. 

2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Курсовые разницы в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010). 

3.   Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам. 

4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. 

5. НДФЛ, взносы в фонды, специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.