1. Особенности исчисления НДС в 2014 году, изменения в НДС:
1) Сложные вопросы исчисления НДС, принятые в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" В частности, по следующим ситуациям:
-
право применять освобождение от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ, даже если он несвоевременно подал соответствующее уведомление в инспекцию );
-
пониженная ставка НДС при ввозе или реализации товара применяется, если код такого товара указан в перечне, определенном Правительством РФ со ссылкой по крайней мере на один из источников: Общероссийский классификатор продукции или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности ;
-
налогоплательщик может заявить НДС к вычету в декларации за любой налоговый период в течение трех лет после окончания периода, в котором такое право возникло ;
-
налог признается включенным в цену и исчисляется расчетным способом, если из условий договора (дополнительных соглашений) или сопутствующих обстоятельств не следует, что цена договора установлена без НДС и по другим ситуациям.
2) Определение базы по НДС при реализации имущественных прав на нежилое помещение – новое мнение Минфин РФ.
3) Определение совокупных расходов для целей раздельного учета "входного" НДС – мнение Минфин РФ.
4) Изменения в Главу 21 «Налог на добавленную стоимость», действующие с 1 октября 2014 года в части:
-
вычетов НДС по предоплате;
-
право на не составление счетов-фактур;
-
момент исчисления НДС при реализации недвижимости;
-
и другие изменения и уточнения.
5) Применение Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137" в части изменений формы и правила заполнения следующих документов, применяемых при расчетах НДС:
-
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
-
книги покупок (и ее дополнительного листа);
-
книги продаж (и ее дополнительного листа).
2. Особенности исчисления налога на прибыль в 2014 году, изменения с 2015 года.
1) Перспективы сближения бухгалтерского и налогового учета для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р на 2014 – 2015 годы.
2) Принятие финансовыми органами ряда новых позиций: по оформлению документов (для командировочных и представительских расходов), использование УПД и применению норм естественной убыли, списанию дебиторских задолженностей и другие.
3) Своевременное признание расходов, учет разных видов расходов с целью налогового планирования в части расчета и уплаты налога на прибыль: амортизационной премии для амортизируемого имущества, резервов на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт; неотделимых улучшений арендованного имущества, командировочных и представительских расходов; расходов на физическую подготовку в соответствии с Приказом Минтруда России от 16.06.2014 N 375н., расходам на ремонт, иностранным налогам, уплаченным суммам НДС, представительским расходам, процентам про кредитам (займам), и другим видам расходов.
4) Особенности учета отдельных видов расходов при исчислении налога на прибыль курсовые и суммовые разницы, дебиторские задолженности, и другие, обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов.
5) Новая позиция Президиума ВАС по вопросу уплаты налога с доходов источником выплаты в пользу иностранных организаций.
6) Изменения в порядке исчисления налога на прибыль в соответствии с Федеральным законом 81 –ФЗ от 20.04.2014 года.
3. Налог на имущество в 2014 году, изменения с 2015 года.
1) Налоговая база в виде кадастровой стоимости, налоговые ставки.
2) Мнения налоговых органов по вопросу определения кадастровой стоимости по ряду объектов при исчислении налога на имущество.
3) Регистрация кадастровой стоимости имущества в течение года.
4) Особенности уплаты налога на имущество плательщиками ЕНВД и УСНО.
5) Льготы для субъектов малого предпринимательства.
Специалист по кадрам
