Особенности учета и налогообложения в бюджетных учреждениях в 2014 году. Совершенствование системы бухгалтерского учета в учреждениях бюджетной сферы: Семинар

1. Изменения нормативно-законодательной базы, регламентирующие деятельность бюджетных, автономных и казенных учреждений

• Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступивший в силу с 01.01.2013
• Приказы Минфина России от 28.12.2010 №191н, от 25.03.2011 №33н в действующей редакции
• Изменения к Приказу Минфина РФ № 173н от 15.12.2013 г.
• Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в 2014 году. Федеральный закон 252-Фз от 23.07.2013 г., Изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации
• Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 N 1092 "О порядке осуществления Федеральной службой финансово-бюджетного надзора полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере" и т.д.

2. Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности в связи изменениями законодательной базы

• Определение «фактов хозяйственной жизни»
• Разработка порядка (регламента) учета по «фактам хозяйственной жизни»
• Организация внутреннего контроля и внутреннего аудита
• Особенности оформления первичных документов и регистров бухгалтерского учета
• Учет нефинансовых активов
• Особенности учета особо ценного имущества.
• Сложные вопросы бухгалтерского учета: монтаж и демонтаж, модернизация, доукомплектование, ремонт основных средств; учет металлолома, вторсырья и макулатуры; учет недвижимого имущества; учет арендных платежей; учет возмещения коммунальных платежей; учет трудовых книжек; учет ГСМ
• Учет целевого финансирования
• Учет денежных средств и денежных документов
• Учет бланков строгой отчетности
• Организация раздельного учета целевого финансирования и предпринимательской деятельности

3. Особенности учета предпринимательской деятельности

• Установление платы и методика расчета размера платы (тарифа) за оказание платной услуги
• Особенности расходования средств, полученных от оказания платных услуг
• Формирование себестоимости платных услуг
• Использование и восстановление средств предпринимательской деятельности на финансирование деятельности по оказанию госуслуги
• Классификация расходов учреждения, особенности расчета себестоимости оказанных услуг; учет прямых и косвенных расходов, управление финансовым результатом через Учетную политику, особенности использования 109-х счетов
• Состав и учет прямых затрат; состав и учет накладных расходов; состав и учет общехозяйственных расходов; особенности учета амортизации; учет внереализационных расходов; выбор базы распределения накладных и общехозяйственных расходов
• Учет доходов по предпринимательской деятельности
• Учет привлеченных средств: грантов, пожертвований, спонсорства, дарения
• Учет финансового результата
• Учет санкционирования. Особенности санкционирования субсидий и предпринимательской деятельности

4. Особенности учета расчетов по оплате труда

• Практические рекомендации по применению новых условий оплаты труда. Порядок исчисления среднего заработка в соответствии с нормами трудового законодательства
• Планы реформирования систем оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях в 2014 году. Распоряжение Правительства от 26.11.2012 №2190-р: «эффективный контракт» и профессиональные стандарты
• НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
• Пособия по государственному социальному страхованию
• Оплата труда персонала (штатного и внештатного), связанного с деятельностью по предоставлению платных услуг
• Учет расчетов по оплате труда, по подотчетным лицам, по ущербу имущества
• Замена аттестации рабочих мест их спецоценкой

5. Бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) учреждений

• Основные положения и комментарии к изменениям в Приказах Минфина № 33н, № 191н.
• Состав отчетности, порядок заполнения введенных форм отчетностиo Обязанность сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию
• Отчетность перед учредителем и наблюдательным советом
• Общероссийский сайт. Административный регламент подлинности электронно-цифровой подписи

6. Контроль финансово-хозяйственной деятельности учреждения

• О неиспользованных лимитах бюджетных обязательств на исполнение государственных контрактов и суммах, поступивших в бюджет на возмещение вреда, причинённого государственному (муниципальному) имуществу
• Повышение ответственности бюджетных и автономных учреждений за нецелевое и неэффективное использование субсидий
• Федеральный закон от 23.07.2013 года № 252-ФЗ - изменение финансового контроля деятельности учреждений: понятия «бюджетное нарушение» и санкции
• Типичные нарушения. Ответственность учреждения и его должностных лиц

7. Особенности ведения налогового учета

• Поправки к главе 25 «Налог на прибыль организаций», главе 30 «Налог на имущество организаций, главе 23 «Налог на доходы физических лиц» актуальные для бюджетных учреждений
• Практика применения общих норм НК РФ. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность

8. Подача уточненной декларации и налоговая ответственность

• Порядок прохождения налоговых проверок

9. Порядок обжалования результатов налоговой проверки

• Налог на прибыль бюджетного учреждения
• Доходы, не учитываемые при расчете налога: целевые поступления (гранты, благотворительная помощь, получение имущества в безвозмездное пользование и пр.)
• Налогообложение платных услуг и арендных отношений
• Амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход
• Признание внереализационных доходов и расходов, убытков предыдущих периодов
• Особенности расчета и уплаты НДС бюджетными учреждениями. Случаи освобождения от НДС
• Применение ст. 145 НК РФ, освобождающей учреждение от обязанностей налогоплательщика НДС. Особенности ст. 149 НК
• Проблемные вопросы расчета налога на имущества, транспортного и земельного налогов. Позиция Минфина, ФНС и арбитражная практика
• Плата за загрязнение окружающей среды: новые разъяснения Росприроднадзора

10. НДФЛ

• Сложности предоставления имущественного вычета работника. Возврат излишне удержанного НДФЛ. Налогообложение доходов сотрудника в связи с изменением его налогового статуса
• Формирование и предоставление сведений о доходах физических лиц

Выдаваемые документы:

Аттестованным профессиональным бухгалтерам, членам СЗТИПБ и ППБА, выдается сертификат о повышении квалификации UCPA (40 часов) в счет 40-часовой программы повышения квалификации при отсутствии задолженности по оплате членских взносов. Слушателям, не являющимся членами СЗТИПБ и ППБА, выдается сертификат и удостоверение о повышении квалификации.

Для участников обучения:

• обучение по программе;
• сборник информационно-справочных материалов;
• ежедневные обеды и кофе-брейки.