Общая система налогообложения: Курсы

1. Законодательные и нормативные документы, иные документы рекомендательного характера. 

• Новый закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года.
• Обязательность исполнения законодательных, нормативных и иных нормативных документов.
• Обращение налогоплательщика за разъяснениями  в налоговые и финансовые органы.

2. Субъекты предпринимательской деятельности и правила постановки на налоговый учет.

• Различия субъектов предпринимательской деятельности.
• Основания постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета.
• Разбираемся с обособленными подразделениями организации.          

3. Оформление первичных документов в соответствии с требованиями законодательства РФ.            

• Виды первичных документов.
• Обязательные реквизиты первичных документов.
• Право подписи первичных документов и внесение исправлений в первичные документы. Оформление первичных документов по различным видам договоров (договор розничной купли-продажи, договор поставки, договор энергоснабжения, договор аренды, договор строительного подряда, договор возмездного оказания услуг, договор на услуги связи, договор перевозки груза, договор транспортной экспедиции, договор займа, посреднические договора).

4. Расчет наличными денежными средствами с использованием ККМ и без нее.

• Применение ККМ.
• Возможность применения БСО.
• Работа без ККМ.

5. Касса организации. Расчеты с подотчетными лицами.

• Требования кассовой дисциплины с учетом последних изменений законодательства.
• Отчет по расходу подотчетных сумм.
• Командировочные расходы (документирование, учет).
• Возмещение НДС по командировочным расходам.
• Налогообложение командировочных расходов.
• Представительские расходы (перечень, документирование, учет, возмещение НДС).

6. Определения, различия бухгалтерского и налогового учета. Учетная политика.

• Правила формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Анализ основных пунктов учетной политики, которые необходимо выбрать организации (налогоплательщику) и отразить в правилах учета.

7. Учет основных средств.

• Условия принятия основных средств к учету.
• Единица бухгалтерского учета объекта. Виды основных средств. Оценка основных средств.
• Формирование первоначальной стоимости основных средств при приобретении за плату, получение безвозмездно, выявление при инвентаризации, капитальное строительство или сборка (монтаж) через подрядчика, капитальные вложения в арендованный объект.
• Приобретение основных средств, подлежащих государственной регистрации.
• Лизинговое имущество. Правила учета лизинговых платежей. Выкуп лизингового имущества.
• Изменение первоначальной стоимости. Ремонт основных средств.
• Амортизация основных средств.
• Выбытие основных средств (продажа, дарение, списание по причине физического или морального износа, ликвидация при аварии и иных чрезвычайных ситуациях, списания в случае порчи или недостачи).

8. Учет материально-производственных запасов.

• Документальное оформление поступления и расхода МПЗ.
• Учет недостачи, выявленной при приемке или инвентаризации МПЗ.
• Учет возврата МПЗ по требованиям законодательства и договорным условиям. Учет МПЗ с истекшим сроком годности.

9. Учет расходов организации. Прямые и косвенные расходы. Формирование финансового результата в бухгалтерском учете.

• Классификация расходов. Рекомендации по перечню прямых расходов и правил их учета.
• Формирование финансового результата. Закрытие месяца. Реформация баланса. Начисление дивидендов. Правила проведения инвентаризации.
• Бухгалтерская отчетность.

10. Расчеты с дебиторами и кредиторами.

• Учет дебиторской и кредиторской задолженности.
• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Отражение резерва и использование резерва. Спорная ситуация.
• Расчеты по кредитам и займам. Начисление процентов и отражение их в бухгалтерском и налоговом учете.
• Расчеты в у.е. по внутрироссийским договорам. Учет курсовых (суммовых) разниц в бухгалтерском и налогом учете.

11. Налог на добавленную стоимость.

• Общий порядок исчисления НДС (реализация, дарение, передача для собственных нужд, строительство для собственного потребления, ввоз товаров на таможенную территорию РФ).    
• Случаи исчисления НДС с разницы цены реализации и расходов на приобретение.
• Исчисление НДС с дополнительных сумм, получение которых связано с расчетами за товары (работы, услуги).
• Исчисление НДС при получении аванса, оформление счета-фактуры.
• Порядок применения налоговых вычетов, в том числе при перечислении покупателю аванса.          
• Случаи восстановления НДС, ранее принятого к вычету из бюджета.  
• Правила оформления счетов-фактур, исправительных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур.         
• Правила формирования журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и продаж.          
• Проведение камеральной проверки по возмещению НДС из бюджета.
• Судебная практика по НДС.

12. Налог на прибыль организаций.

• Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Доходы от реализации и внереализационные доходы.
• Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
• Классификация расходов. Правила принятия к учету расходов организации. Нормируемые расходы.
• Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
• Материальные расходы (подробное рассмотрение по отдельным статьям).
• Амортизация.
• Расходы по оплате труда.
• Прочие расходы.
• Внереализационные расходы.
• Правила формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
• Место представления налоговых деклараций по налогу на прибыль.
• Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль.
• Судебная практика по налогу на прибыль организаций.