Ценообразование по сделкам между взаимозависимыми лицами (трансфертное ценообразование): налоговые риски: Семинар

1. Трансфертное ценообразование: особенности для целей налогообложения. Основные положения разделом V.1 НК РФ с учетом изменений законодательства для сделок между взаимозависимыми лицами и приравненными к ним с 2014 и 2015 годов. Взаимозависимые лица. Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития. Добровольное признание взаимозависимости. Порядок расчета участия лица в капитале организации. Размывание капитала и расчет доли участия в капитале. Сделки между ними и порядок ценообразования в этих сделках для целей налогообложения. Понятие и критерии сопоставимости сделок, определение однородных и идентичных товаров для целей налогообложения. Особенности определения сопоставимых сделок, учет функций и рисков. Альтернативные методы по установлению цены для  налогообложения. Контролируемые сделки: применение критериев. Условия, позволяющие избежать контроля за ценообразованием, в том числе соглашение с налоговыми органами, использование консолидированных групп.  Обзор последний разъяснений Минфина и ФНС России;

2. Практика трансфертного ценообразования: Особенности составления документации по отдельным видам сделок. Процесс сбора информации для выявления контролируемых сделок. Правила взаимодействия между компаниями холдинга, внутренними подразделениями. Состав документации, наполнение каждого раздела документации, выбор сопоставимых сделок и организаций, методы расчета интервала рыночных цен. Подходы к составлению документации по беспроцентным займам;

3. Актуальные проблемы, возникающие в связи с налогообложением процентов по долговым обязательствам. Споры по ценообразованию: российская и международная практика. Проблемы применения правил «недостаточной капитализации», налогообложение процентов в соответствии с разделом V.1 НК РФ, соотношение норм национального законодательства о контроле за трансфертным ценообразованием по долговым обязательствам с нормами международных соглашений об избежании двойного налогообложения, особенности признания процентов в составе доходов и расходов организаций. Займы и поручительства. Подходы по обоснованию процентных ставок и последние поправки в статью 269 НК РФ. Источники информации о рыночном уровне процентной ставки и поручительств. Новые правила признания доходов и расходов по процентным выплатам;

4. Системное решение для определения рыночности цен и снижения налоговых рисков в контролируемых сделках. Информационные инструменты для сбора сведений, позволяющих определить круг сопоставимых сделок/компаний и выбрать метод доказывания обоснованности цены сделки. Процесс обоснования и проведение полноценного экономического анализа. Подготовка итоговой документации для органов налогового контроля, заполнение уведомления о контролируемых сделках. Типовые ошибки пользователей при работе с источниками информации;

5. Практические примеры подготовки обосновывающей документации по ценообразованию. Пример заполнения документации по сделкам. Анализ ошибок, допущенных налогоплательщиками при подготовке документации. Методы обоснования рыночного уровня сделок: займы, поручительства, попутные продукты, импорт, процессинг и т.д;

6. Особенности налогового контроля цен в 2015 году. Порядок проведения налогового контроля цен для целей налогообложения. Обзор источников информации, используемых для сопоставления цен контролируемых сделок с рыночными ценами. Законодательные требования к источникам информации. Примеры использования источников информации при анализе цен (рентабельности) сторон контролируемых сделок. Позиция высших судебных инстанций. Споры по вопросам правоприменения норм раздела V.1 НК РФ положений статьи 45 НК РФ. Аргументы для налогоплательщика при оспаривании правомерности доначислений, произведенных налоговым органом. Досудебное и судебное обжалование процедурных решений и действий налоговых органов. при налоговых проверках. Анализ арбитражной практики и практические рекомендации по защите интересов налогоплательщиков.