Трансфертное ценообразование и деофшоризация: Курсы

22 апреля 2019 года

ТЦО: Российские и международные правила трансфертного ценообразования, периметр контроля, сопоставимость – как ключевое требование анализа

(10 академических часов)

1. Общие положения о трансфертном ценообразовании

1.1. Понятие и международные принципы трансфертного ценообразования. Рекомендации ОЭСР и их применимость. Документы иных международных организаций по вопросам трансфертного ценообразования

1.2. Принцип "на расстоянии вытянутой руки" и другие особенности признания цен рыночными для целей налогообложения

1.3. Правила трансфертного ценообразования в России: сфера применения, презумпции соответствия цены в сделке рыночной цене, права и обязанности налогоплательщиков

2. Взаимозависимые лица и контролируемые сделки

2.1. Критерии и временной период признания лиц взаимозависимыми

2.2. Порядок определения и примеры расчёта долей участия

2.3. Критерии и порядок определения контролируемых сделок: как было и как станет с 2019 года

2.4. Обзор судебной практики о признании лиц взаимозависимыми и сделок контролируемыми

3. Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок

3.1. Понятие сопоставимых сделок и сопоставимых компаний

3.2. Анализ факторов сопоставимости сопоставляемых сделок

3.3. Функциональный анализ

3.4. Корректировки сопоставимых сделок при наличии различий с контролируемыми сделками

3.5. Анализ факторов сопоставимости сопоставляемых организаций

3.6. Корректировки данных бухгалтерской отчетности сопоставимых организаций

3.7. Требования к источникам информации о сопоставимых сделках и сопоставимых компаниях. Внутренние и внешние источники информации

Мастер-класс по вопросам сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок

23 апреля 2019 года

ТЦО: Методы определения доходов (прибыли, выручки) в контролируемых сделках – от теории к практике; подробно о каждом методе и их фактическом применении в ключевых судебных делах

(10 академических часов)

4. Методы, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

4.1. Общие положения о методах определения доходов (прибыли) для целей трансфертного ценообразования, иерархия методов.

4.2. Метод сопоставимых рыночных цен. Экономическое обоснование, чувствительность к факторам сопоставимости. Особенности применения методов к сделкам с сырьевыми товарами.

4.3. Метод сопоставимой рентабельности. Экономическое обоснование, чувствительность к факторам сопоставимости. Определение операционной прибыли в сделке. Методы распределения косвенных затрат. Выбор индикатора. Выбор тестируемой стороны.

4.4 Метод цены последующей реализации и затратный метод. Экономическое обоснование, чувствительность к факторами сопоставимости.

4.5. Метод распределения прибыли. Сфера применения.

4.6 Возможность определения цены в сделке оценочной экспертизой.

4.7 Практическое применение метода сопоставимых рыночных цен и метода сопоставимой рентабельности на примере проверок ЗАО "НК "Дулисьма" и ПАО "Уралкалий".

Мастер-класс по применению методов определения доходов (прибыли, выручки) в контролируемых сделках

24 апреля 2019 года

ТЦО: Процессуальные особенности проверок цен по контролируемым сделкам, самостоятельная оценка налоговых рисков, вопросы документирования контролируемых сделок и новая межстрановая отчетность

(10 академических часов)

5. Новое уведомление о контролируемых сделках

5.1 Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках: как было и как стало с 2018 года

5.2 Контроль за полнотой и своевременностью представления уведомления: полномочия территориальных налоговых органов, извещение о контролируемых сделках, меры ответственности

 6. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

6.1. Процессуальные особенности проведения проверки цен по контролируемым сделкам: основания, сроки, полномочия налоговых органов, ответственность и другие аспекты

6.2. Самостоятельная оценка рисков трансфертного ценообразования и самостоятельные/симметричные корректировки. Заполнение листа 8 декларации по налогу на прибыль организации

6.3. Соглашения о ценообразовании для целей налогообложения

6.4. Налоговый контроль в "неконтролируемых сделках" как частный случай необоснованной налоговой выгоды. Обзор судебной практики

7. Документация по трансфертному ценообразованию: особенности подготовки и изменения 2018-2019 гг

7.1. Документация о ценообразовании в контролируемых сделках (документация по ст. 105.15 НК РФ) – когда помогает, а когда вредит

7.2. Новая документация по международным группам компаний: субъекты отчетности, содержание, порядок и сроки представления

7.3. Межстрановая отчетность – анализ структуры информации, порядок заполнения отчетности, подходы к риск-анализу

Мастер-класс по подготовке нового уведомления о контролируемых сделках

25 апреля 2019 года

КИК: определение периметра КИК, представление отчетности, допустимые льготы и исключения, расчет налогооблагаемой прибыли КИК

(10 академических часов)

8. Основные положения "деофшоризационного" закона (376-ФЗ от 24.11.2014) и логика последующих изменений

8.1. Концепции "контролируемых иностранных компаний", "фактического получателя дохода" и "налогового резидентства юридических лиц"

8.2. Бизнес-логика правил КИК, объект и субъекты налогообложения КИК

8.3. Критерии признания лица контролирующим, требования к налоговому резидентству и допустимые исключения

8.4. Установление периметра КИК и понятие прибыли КИК

9. Представление отчетности о КИК

9.1. Порядок, период, сроки и ответственность при представлении отчетности о КИК

9.2. Примеры заполнения уведомления об участии в иностранной организации (структуре) и уведомления о КИК

9.3. Обзор первой судебной практики по представлению уведомления об участии в иностранной организации (структуре) и уведомления о КИК

10. Особенности применения освобождений (льгот) от налогообложения прибыли КИК

10.1. Освобождения, связанные с видом (характером) деятельности КИК

10.2. Освобождения для "активных" холдинговых (субхолдинговых КИК)

10.3. Освобождения, связанные с местом нахождения (регистрацией) КИК, в том числе по условию эффективной налоговой ставки

10.4. Подтверждение документами применения освобождений от налогообложения прибыли КИК

11. Определение величины прибыли (убытка) КИК к учёту и расчёт налогооблагаемой базы контролирующего лица

11.1. Применимые методы расчёта прибыли КИК к учёту

11.2. Порядок и составные элементы расчёта прибыли (убытка) КИК к учёту

11.3. Заполнение налоговой декларации по прибыли и по НДФЛ в части доли прибыли КИК контролирующего лица

Мастер-класс. Расчёт налогооблагаемой базы КИК и суммы налога к уплате у контролирующего лица

26 апреля 2019 года

Круглый стол: "Налог у источника в условиях применения концепции "фактического получателя дохода"

(6 академических часов)

12.1. Понятие и критерии фактического получателя дохода: сравнительный анализ подходов ФНС и ОЭСР

12.2. Обзор судебной практики по делам, связанным с применением концепции фактического получателя дохода и не только

12.3. Модели поведения налогового агента – агрессивная, консервативная, разумная

По окончанию курса специалисты смогут:

• разработать оперативные решения, выявить возможности, отклонения и тренды в отношении отдельных транзакций и более крупных операций по трансфертному ценообразованию;
• выстроить оптимальную систему налогообложения в группе компаний с минимальными налоговыми рисками и оптимальными налоговыми платежами
• правильно сформировать налоговую базу по КИК, а также уведомление;
• подготовить полный пакет документации.

 Обучение - это реальная возможность повысить свою стоимость на рынке труда.