В программе семинара:
1. Практика применения изменение положении Налогового кодекса РФ, действующие с 1 октября 2011 года, в части порядка уплаты НДС в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах:
• порядок применение "корректировочных счетов-фактур";
• новые основания для восстановления НДС;
• установление порядка исчисления налоговой базы при уступке права требования первоначальным кредитором;
• изменения в порядке ведения раздельного учета для торговых предприятий;
• откорректированный порядок учет курсовых и суммовых разниц в налоговой базе;
• принятие НДС к вычету , уплаченного подрядчикам, при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств;
• новые условия в порядке подтверждения применения ставки «0» процентов при осуществлении экспортных операций;
• и другие.
2. Применение в работе Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
3. Изменения в части исчисления НДС с 1 января 2012 года в соответствии с Федеральными законамии от 01.07.2011 N 170-ФЗ, от 18.07.2011 N 239-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ и другими: в частности:
• НДС не облагается выполнение работ и оказание услуг казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного или муниципального задания, источником финансирования которого является бюджетная субсидия ;
• НДС не облагаются передача недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, а также передача недвижимости жертвователю в случае расформирования целевого капитала, отмены пожертвования или при ином возврате этого имущества;
• и другие льготы
4. Разъяснения Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам принятия НДС к вычету:
• по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;
• по расходам, оплаченным чеками ККМ,
• по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль,
• при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента,
• по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде,
• при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.
5. Порядок применения изменений, внесенных в главу 25 «Налог на прибыль» федеральными законами от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах.
6. Изменения в порядке исчисления налога на прибыль организаций с 1 января 2012 года в соответствии с федеральными законами от 18.07.2011 N 215-ФЗ, от 18.07.2011 N 235-ФЗ, от 20.07.2011 N 249-ФЗ, и другими, в частности:
• установлен перечень затрат, относимых к расходам на НИОКР;
• расходы на НИОКР, указанные в подп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ, учитываются единовременно независимо от результата НИОКР в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ) и (или) сторонами подписан акт сдачи-приемки (п. 4 ст. 262 НК РФ);
• при получении в результате НИОКР исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности они признаются нематериальными активами, и налогоплательщик вправе выбрать порядок списания расходов, осуществленных на такие НИОКР и другие изменения.
7. Практические вопросы расчета налога на прибыль в разъяснениях Минфин РФ, ФНС РФ:
• оформление расходов первичными учетными документами, требования к документам,
• учет расходов на добровольное страхование ( пенсионное, медицинское страхование, страхование ответственности),
• учета доходов и расходов, оплаченных авансовыми платежами в иностранной валюте в 2010 году и 2011 году,
• получение субсидий из бюджетов разных уровней,
• оплата работникам сумм пособий в повышенном размере и учет их для целей налогообложения,
• учет скидок, премий для целей налогообложения,
• формирования резерва по сомнительным долгам, гарантийного резерва, на выплату отпусков,
• учет расходов по контролируемой задолженности и по другим видам расходов.
8. Арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам исчисления налога на прибыль:
• определение прямых и косвенных расходов при ведении различных видов деятельности,
• по лизинговым платежам и при расторжении договоров и возврате лизингового имущества,
• подтверждение рекламных расходов,
• арендным платежам по незарегистрированному договору,
• подтверждения расходов и применение принципа должной осмотрительности при выборе контрагента,
• учет процентов по долговым обязательствам ( кредитам, займам) и другим видам расходов. По итогам участия в семинаре выдается именной сертификат.
