Сложные вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета расходов на НИОКР, особен-ности предоставления субсидий и отчетность по ПП № 1312. Методы ведения позаказного уче-та затрат и особенности учета НИОКР в случае госзаказа, в т.ч. гособоронзаказа. Новый поря-док расчета расходов на НИОКР. Обоснование и планирование затрат на НИОКР, признание и учет НМА, раздельный учет. Практика прокурорского надзора, проверки со стороны контроли-рующих органов: Семинар

• Регулирование бухгалтерского учета НИОКР в системе российских стандартов и в МСФО
• Замена ПБУ 14 и ПБУ 17 новым ФСБУ «Нематериальные активы»
• Разработки как способ получения нематериального актива (НМА)
• Репутационное и производственное назначение НМА
• SIC 32 «НМА: затраты на веб-сайт»
• Рекомендация БМЦ Р-14/2011 «Исключительные права как критерий признания НМА»
• Стадии исследований и разработок
• Рекомендация БМЦ Р-12/2011 «Признание затрат на НИОКТР»
• Бюджетное финансирование НИОКР
• Модернизация НМА; Оценка разработок; Обесценение НИОКР
• Выполнение НИОКР на заказ
• Особенности учета НИОКР в случае госзаказа, в т.ч. гособоронзаказа
• Признание выручки по степени готовности и его преимущества
• Возможности и препятствия для реализации требований МСФО в российском бухгалтерском учёте НИОКР
• Возможные новеллы проекта ФСБУ «Доходы», касающиеся учета НИОКР
• Нормативно- правовая база. Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности, необходимые бухгалтеру для признания НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация НИР и ОКР.
• Документальное оформление НИОКР (внутренние и внешние документы). Особенности учета расчетов заказчика и исполнителя НИОКР.
• Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения. Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.
• Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.
• Отличия учета НМА по российским и международным стандартам.  Введение нового ФСБУ «Нематериальные активы»: что изменится после начала его обязательного применения.
• Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР - организация позаказного учета. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР. Порядок учета РИД (РНТД), отнесение затрат, выплата вознаграждения авторам. Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей. Инвентаризация НИОКР
• Особенности бухгалтерского учета НИОКР для государственных нужд: Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа – организация позаказного учета затрат на НИОКР. Учет целевого (бюджетного) финансирования расходов на НИОКР, предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение НИОКР (Постановление Правительства РФ от 30.12.2013 N 1312 (ред. от 21.07.2017) "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности в рамках реализации такими организациями комплексных инвестиционных проектов").
• Поступление объектов ОС или интеллектуальной собственности по результатам выполнения государственных контрактов. Учет государственного финансирования расходов на НИОКР. Практические рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу, а также в инициативном порядке за счет собственных средств.
• Особенности учета отдельных видов затрат: на спецоборудование, опытных образцов и спец оснастки, проценты по займам и кредитам, работы и услуги субподрядчиков и соисполнителей, необходимость и возможности применения ПБУ 2/2008
• Изменения налогового законодательства с 2019 года и их влияние на практику налогообложения. Усиление мер налогового контроля (в том числе за применяемыми льготами по налогу на добавленную стоимость) – на что обратить внимание налогоплательщику и чего ожидать от налогового законодательства
• Классификация видов НИОКР для целей налогообложения.
• Сложные вопросы освобождения от налогообложения НДС отдельных операций, связанных с выполнением НИОКР.
• Особенности признания расходов на НИОКР для целей налогообложения прибыли
• Спорные вопросы учета убытков, образовавшихся вследствие реализации нематериального актива в результате НИОКР.
• Актуальные изменения налогового законодательства в 2019 году.
• Новации в осуществлении налогового контроля с 2019 года. Изменения в порядке истребования документов и сведений. Что нужно знать налогоплательщику о своих правах при проведении налоговых проверок.
  • Изменения в части формирования расходов на НИОКР, «правило 5%» для ведения раздельного учета по НДС (ст. 170 НК). Обзор принятых и готовящихся поправок в НК РФ.
  • Особенности налогообложения расходов на НИОКР. Практика исчисления НДС при выполнении НИОКР. Разъяснения и актуальная практика.
  • НИОКР в понимании налогового законодательства (применительно к практике налога на добавленную стоимость);
  • Формулировка положения договора на выполнения НИОКР, чтобы предотвратить вопросы контролирующих органов? Основные положения договора, важные для правильного построения бухгалтерского и налогового учета;
  • НИОКР – товар, работа или услуга? Влияние классификации на исчисление налога на добавленную стоимость;
• Место реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (ст. 148 НК). Возникновение функций налогового агента по НДС, порядок исчисления НДС налоговым агентом и порядок применения налоговых вычетов; Место реализации электронных услуг, выполнение функций налогового агента при приобретении услуг в сети Интернет. Новые правила с 2019 года;
• НИОКР как операции, не подлежащие налогообложению НДС: практика применения льгот. При наличие каких документов налогоплательщик может подтвердить льготу по НДС. Споры, вытекающие их норм об освобождении от налогообложения НИОКР;
  • правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты;
  • субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения; реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы

Актуальность темы: Федеральным законом от 18.07.2017 N 166-ФЗ "О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены следующие поправки в порядок учета расходов на НИОКР, вступающие в силу с 1 января 2018 года:

• к расходам на НИОКР отнесены также суммы страховых взносов, начисленных в установленном НК РФ порядке на расходы на оплату труда работников, участвующих в НИОКР (пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ);
• по 31 декабря 2020 года включительно к расходам на НИОКР можно отнести расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования таких прав исключительно в НИОКР (пп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ);
• налогоплательщик, осуществляющий расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством РФ, вправе включать названные затраты в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), или в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов, указанных в п. 9 ст. 262 НК РФ, в порядке, предусмотренном НК РФ, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ);
• налогоплательщик может не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при подаче налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС (п. 8 ст. 262 НК РФ).