Налогообложение государственных (муниципальных) учреждений в 2021 году: Вебинар

1. Налог на прибыль.

1. Общие вопросы налогообложения доходов от предпринимательской деятельности (собственных доходов) государственных (муниципальных) учреждений. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли.

2. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль казенными учреждениями от приносящей доход деятельности. Случаи, при которых казенное учреждение, даже при отсутствии приносящей доход деятельности, должно исчислить налог на прибыль с полученных внереализационных доходов. Представление декларации по налогу на прибыль казенными учреждениями.

3. Виды денежных средств, получаемые бюджетными и автономными учреждениями, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. 

4. Как учитываются безвозмездные операции (поступления и передачи) имущества (работ, услуг, имущественных прав) для целей налогообложения прибыли. 

5. Приобретение бюджетным (автономным) учреждением основных средств за счет нескольких источников финансирования (собственных средств и средств субсидии) – как будет определяться налоговая база по налогу на прибыль.

6. Рассматриваем особый порядок амортизации объектов амортизируемого имущества:

• театров, библиотек и концертных организаций;
• учреждений, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. 

7. Особенности (порядок) отнесения расходов на оплату коммунальных услуг и ремонт имущества, уплату налогов, которые осуществляются частично за счет средств предоставленной учреждению субсидии, а частично - за счет доходов учреждения. Положения МФ РФ по вопросу отнесения в составе расходов недофинансированной части затрат государственного бюджетного (автономного) учреждения, образовавшуюся в результате перечисления из бюджета не всей суммы субсидии на госзадание. Порядок пропорционального распределения расходов, установленный НК РФ. 

8. Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда и персонал; материальную помощь; командировочные расходы; расходы на подарки клиентам, сотрудникам, детям сотрудников; управленческие расходы; обязательные платежи в бюджет, признание расходов на профилактику COVID-19 - позиция ФНС и Минфина России. 

9. Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете. Какими документами оформить. Отражение списания кредиторской задолженности в доходы по налогу на прибыль. Уточняем период списания. 

10. Рассматриваем (изучаем) законные методы снижения налоговой нагрузки на учреждения: 

10.1. Применение налоговой ставки налога на прибыль 0%. Категории учреждений, которые могут применять данную льготу. Основные условия и требования, отчетность. Последствия и ответственность при нарушении норм законодательства в части применения ставки 0% по налогу на прибыль.

10.2. Применение амортизационной премии в налоговом учете.

11. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Нюансы исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль театрами, музеями, библиотеками, концертными организациями, являющимися бюджетными учреждениями.

12. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли. Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль. Ответственность за неуплату налога на прибыль. 

2. Налог на добавленную стоимость.

1. Применение учреждениями действующих норм НК РФ: практические рекомендации. Льготы по НДС предусмотрены законодательством. Применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ – основные требования. Вопросы исчисления и уплаты НДС в свете последних изменений законодательства, разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ. Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ. 

2. Исчисление и уплата налога учреждениями. Особенности налогообложения доходов, полученных казенными учреждениями.

3. Требования гл. 21 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Практические рекомендации по ведению раздельного учета НДС при ведении облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности. Расчет пропорции "входного" НДС - позиция Минфина РФ. Раздельный учет по НДС является обязательным. Отсутствие раздельного учета – последствия, ответственность. 

4. Налоговые вычеты НДС. По каким операциям НДС подлежит вычету. Условия для принятия НДС к вычету. В какой срок можно заявить вычет по НДС. Последствия нарушения порядка принятия НДС к вычету. Можно ли принять НДС к вычету по одному счету-фактуре частями. Вычет НДС с командировочных расходов. Вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете. Установлен период, когда может заявить вычет НДС налоговый агент и налогоплательщик. 

5. Рассматриваем отдельные вопросы налогообложения:

• Реализация макулатуры и металлолома – кто является плательщиком НДС. 
• Как облагаются НДС подарки сотрудникам, детям сотрудников, клиентам.
• НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности.
• НДС при аренде. Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений.
• НДС с расходов для сотрудников.

6. Заполнение налоговой декларации по НДС. Увязка данных с декларацией по налогу на прибыль.

3. Налог на имущество организаций.

Что является объектом налогообложения. Какие объекты не признаются объектами налогообложения. Попадают ли под налогообложения объекты недвижимого имущества, находящиеся на реконструкции. По какой стоимости уплачивается налог на имущество. Особенности налогообложения недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договору аренды (имущественного найма) либо по договору безвозмездного пользования. Налог на имущество казны.

4. Транспортный налог.

С 1 января 2021 г. учреждения будут получать сообщения об исчисленной сумме налога, сформированные налоговыми органами. Изменение сроков уплаты налога и авансовых платежей. Налог на автомобили, находящиеся в розыске.

5. Земельный налог.

Кто является налогоплательщиками земельного налога. Перечень объектов, которые не признаются объектом налогообложения земельным налогом. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу. Кадастровая стоимость объектов недвижимости и НДС. Изменение кадастровой стоимости. Особо ценные объекты культурного наследия народов РФ - налогообложение. 

6. Ответы на вопросы. 

Время проведения: 10-00 – 16-30 (московское время)

В стоимость включается: методический материал в электронном виде, запись вебинара

Позвоните прямо сейчас и узнайте вашу скидку!