"Новое в налогах в 2022 году. Новые нормы НК по налоговому администрированию НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество: Семинар

НДС: Практика исчисления и уплаты в 2022 году, сложные ситуации

1.Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Изменения на 2022 год (НДС при оказании услуг общепита и др.)
2.Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:

• условные единицы
• премии, скидки, бонусы покупателям
• уступка права требования
• безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и другие ситуации)

3. Момент определения налоговой базы:

• определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности
• определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
• налогообложение авансов и предоплат

4.Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров.
5. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками.Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров
6. Вычеты:

• в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
• исчисление трехлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ
• применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)

7. Ведение раздельного учета входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых налогом операций:

• раздельный учет затрат, формирование учетной политики
• применение правила 5%
• определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
• заполнение раздела 7 декларации по НДС
• особенности при реализации работ (услуг) не на территории РФ, а также при осуществлении операций по передаче прав на ПО

8. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
9. Исполнение обязанностей налогового агента:

• аренда госимущества
• работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг)
• приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учет в РФ с учетом изменений, внесенных в ст. 161 НК РФ (с 01.10.2021)

Налог на прибыль: обновления законодательства, сложные ситуации

1.Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России
2. Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
3. Экономически обоснованные расходы: на что обратить внимание
4. Порядок признания доходов:

• реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
• реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
• внереализационные доходы

5. Признание расходов:

• общие принципы признания расходов (ст. 252 НК РФ). Деление расходов на прямые и косвенные
• признание отдельных видов прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
• внереализационные расходы (безнадежные долги, проценты по займам и кредитам)
• порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
• расходы на премии: на что обратить внимание

6. Учет убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
7. Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года
8. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
9. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

Налог на имущество организаций в 2022 году

1. Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практик

• Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому

2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина России и ФНС России:

• объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
• неотделимые улучшения арендованного имущества

3.Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления
4.Ответы на вопросы, практические рекомендации

Время: с 10:00 до 15:30