Налог на прибыль: учитываем доходы и расходы без рисков: Семинар

Программа:

1. Изменения 2014 года и комментарии по их применению.

2. Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах.

3. Своевременное и полное отражение доходов организации: доходы при  длительных циклах  выполнения работ (услуг), доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления (подарки), начисленные штрафы, проценты по кредитам и займам.

4. Доходы от безвозмездного пользования чужим имуществом. Риски и последствия.

5. Доходы в виде сумм списанной кредиторской задолженности, материальной выгоды.

6. Доходы, полученные в результате разборки, ремонта, ликвидации имущества организации.

7. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.

8. Критерии признания затрат при исчислении налога на прибыль.

9. Исправление ошибок в налоговом учете, «завысивших» и «занизивших» налог: признание расходов прошлых периодов в текущем налоговом (отчетном) периоде в соответствии со ст. 54 НК РФ.

10. Использование обязательных унифицированных форм, «первичка» в свете закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

11. Списание дебиторской задолженности (период списания, документальное оформление).

12. Учет процентов по долговым обязательствам. Риски при «нестандартных» условиях кредита (займа).

13. Спорные ситуации признания расходов (учет расходов в периоды отсутствия хозяйственной деятельности, признание затрат в случаях более позднего получения документов, признание затрат по операциям, не давшим положительного финансового результата, приобретение «непроизводственного» имущества для обеспечения нормальных условий труда, перенос убытков на будущее).

14. Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль: амортизация ОС (в т.ч. после модернизации, реконструкции), расходов на ремонт ОС, неотделимые улучшения арендованного имущества, учет аренды, представительских и командировочных расходов, затрат на страховку, мобильную связь, ГСМ, расходы на компьютерные программы и лицензии.

15. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.