Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение в 2014 году: Семинар

Программа:

1. Приобретение основных средств:
   • критерии отнесения активов к основным средства в бухгалтерском и налоговом учете;
   • движимое и недвижимое имущество в целях применения  главы 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»; 
   • первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском и налоговом учете (возможные отличия): приобретенных за плату (в т.ч. объектов строительства), полученных безвозмездно, том числе от собственников, полученных в качестве вклада в уставный капитал; переоценка основных средств в бухгалтерском учете;
   • порядок применения налоговых вычетов (включения в расходы) НДС по основным средствам и объектам строительства;
   • «амортизационная премия» в налоговом учете, дифференцированный подход к восстановлению амортизационной премии; порядок применения ПБУ 18/02 в связи с использованием права на «амортизационную премию.
2. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете:
   • срок полезного использования;
   • методы начисления амортизации, повышающие  коэффициенты с учетом изменений с 2014 года;
   • методика начисления амортизации после увеличения первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: позиция Минфина России и арбитражная практика;
   • основные средства, амортизация по которым не начисляется.
3. Восстановление основных средств:
   • содержание, ремонт и капитальные затраты;
   • принципиальные отличия капитального ремонта от капитализируемых затрат в соответствии с Градостроительным кодексом РФ, нормативными документами по проектированию и строительству и арбитражной практикой по данному вопросу.
4. Выбытие основных средств:
   • продажа, применение ПБУ 18/02 при реализации с убытком;
   • взнос в уставный капитал и  в совместную деятельность;
   • безвозмездная передача;
   • списание недоамортизированных основных средств, документальное оформление списания в соответствии с приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н; требование Минфина России о восстановлении НДС при списании в свете арбитражной практики.
5. Капитальные вложения в арендованные и переданные по договору ссуды основные средства в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль и налог на имущество).
6. Изменение главы 30 с 2014 года в соответствии с Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ – переход к кадастровой оценке отдельных видов недвижимого имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
7. Перспектива изменения бухгалтерского учета основных средств- сопоставительный анализ положений ПБУ 6 и МСФО 16.