Отложенный налог по МСФО / ГААП США: расчет с применением MS Excel: Тренинг

Расчет и отражение в учете отложенного налога по МСФО / ГААП США

1. Теория отложенного налога
   • Терминология
   • Два подхода к учету отложенного налога
   • Постоянные разницы
   • ВременнЫе и ВрЕменные разницы
2. Балансовый метод
   • Понятие налоговой базы
   • Налоговая база активов и обязательств
3. Понятие временной разницы
   • Налогооблагаемая временная разница
   • Вычитаемая временная разница
4. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)
   • Примеры возникновения ОНО
   • Правила признания ОНО
5. Признание отложенного налогового актива (ОНА)
   • Примеры возникновения ОНА
   • Правила и особенности признания ОНА
6. Оценка отложенного налога
   • Оценка текущих налоговых обязательств
   • Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
   • Пересмотр оценки
7. Отражение в отчетности текущего и отложенного налога
8. Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО / ГААП США. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли
9. Практические примеры раскрытия информации
10. Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel

Неопределенная налоговая позиция: выявление, анализ и отражение в отчетности по МСФО/ГААП США

1. Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)
2. Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО и ГААП США
3. Выявление и анализ ННП
4. Действия компании в отношении выявленной ННП
5. Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке
6. Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды
7. Действия компании по результатам налоговой проверки
8. Практический пример учета ННП в условной компании за отчетный и последующие периоды