Финансовые инструменты. Новые правила: Тренинг

1. Введение в МСФО (IAS) 32 и МСФО (IFRS) 9
   • Общие сведения, цель и сфера применения стандартов
   • Основные определения
   • Финансовые активы: виды
   • Финансовые обязательства: виды
   • Базовые и производные финансовые инструменты
   • Договоры на приобретение нефинансовых активов
   • Исполнение контрактов на нетто-основе
   • Практические ситуации и решение задач
2. Финансовые инструменты: классификация и оценка
   • IFRS 9: новый подход к классификации финансовых активов; понятие бизнес-модели предприятия
   • Критерий SPPI
   • Последующая оценка активов; примеры классификакций
   • Оценка по амортизированной стоимости
   • Оценка по справедливой стоимости через прибыль или убыток
   • Оценка по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
   • Классификация финансовых обязательств
   • Оценка беспроцентных займов, займов со ставкой ниже рыночной и других инструментов
   • Практические ситуации и решение задач
3. Финансовые инструменты: представление информации
   • Обязательство или капитал? Признаки долевого и долгового инструмента
   • Представления информации о связанных с финансовыми инструментами процентах, дивидендах, убытках и прибыли
   • Взаимозачет финансовых активов и обязательств
   • Практические ситуации и решение задач
4. Операции с собственными долевыми инструментами. Собственный капитал
   • Операции с собственными долевыми инструментами
   • Эмиссия акций; выпуск акций по цене выше номинала
   • Отражение в отчетности расходов, связанных с эмиссией акций
   • Собственные выкупленные акции (СВА)
   • Практические ситуации и решение задач
5. Финансовые инструменты: признание и прекращение признания
   • Особенности признания финансовых активов и обязательств
   • Прекращение признания финансовых активов; сложности при списании активов (сделки РЕПО, факторинг)
   • Прекращение признания финансовых обязательств;
   • Реструктуризация и замена долга
   • Практические ситуации и решение задач
6. Обесценение финансовых активов
   • Новая модель – модель ожидаемых кредитных потерь; сравнение с прежней моделью – понесенных убытков
   • Оценка и отражение ожидаемых кредитных потерь
   • Переход актива из одной стадии в другую в вопросах оценки кредитных потерь
   • Основной и упрощенный подход к вопросам обесценения активов
   • Кредитно-обесцененные активы
   • Практические ситуации и решение задач
7. Производные финансовые инструменты
   • Поставочные и расчетные инструменты
   • Требования к оценке деривативов
   • Опционы; опционы-пут и опционы-кол; опционные стратегии хеджирования
   • Свопы
   • Фьючерсы и форварды; сходства и различия
   • Практические ситуации и решение задач
8. Хеджирование
   • Общие вопросы; экономическое и бухгалтерское хеджирование
   • Объект хеджирования и инструмент хеджирования: требования IFRS 9
   • Особые условия для ведения учета хеджирования
   • Виды хеджирования: хеджирование изменений справедливой стоимости и хеджирование изменений будущих денежных потоков; особенности учета
   • Эффективность хеджирования
   • Коэффициент хеджирования
   • Исключения из общих правил хеджирования
   • Практические ситуации и решение задач
9. Финансовые инструменты: раскрытие информации
   • Общие требования к раскрытию информации
   • Раскрытие информации о рисках: риск ликвидности, кредитный риск, рыночный риск; анализ чувствительности к риску
10. Заключение
    • Подведение итогов

Консультацию по программе и стоимости обучения с учетом текущих скидок вы можете получить у менеджера программы.