1 часть семинара (Морозова С.М.)
1. Кратко о новом в налоге на прибыль. Налоговые ставки: федеральному бюджету – больше, регионам меньше. Перенос налоговых убытков. Резерв по сомнительным долгам: лимит справедливее, но долгов меньше. Расходы на независимую оценку квалификации работников;
2. Забытые и безнадежные расходы, спорные доходы. Учитываем забытые расходы текущим периодом. Беспроцентный заем и взаимозависимость сторон. Расходы на столовую «только для своих». Несуществующий долг не значит безнадежный. Безвозмездно полученное имущество;
3. Основные средства и налог на прибыль: разъяснения Минфина. Малоценные основные средства: способ списания. Последствия модернизации полностью самортизированного ОС. Аренда земельного участка и первоначальная стоимость строящегося ОС. Классификация ОС в случае модернизации. Дорогостоящая реконструкция. Установка кондиционера в автомобиль. Когда остаточная стоимость одного ОС увеличит первоначальную стоимость другого. Вложения в ликвидируемый недострой;
4. Выплаты работникам с точки зрения Минфина и ФНС. Размер выходного пособия надо обосновать. Расходы на питание работников. Компенсации работникам. Работник сам заключил договор на обучение;
5. Командировочные расходы. Как оплатить и учесть командировочные расходы. Какие документы подтверждают командировочные расходы работников. Выплата суточных. Расходы на проезд: различные ситуации. Как считать командировочные расходы в валюте;
6. Сдали «прибыльную» декларацию и успокоились? А зря…
2 часть семинара (Куликов А.А.)
1. Отдельные вопросы формирования объекта обложения НДС:
-
определение места реализации товаров (работ, услуг), в том числе при заключении договоров с представительствами иностранных организаций; переквалификация договоров как основание для изменения места реализации; определение места реализации товаров в зависимости от отдельных условий договоров – моменты перехода права собственности и отгрузки; определение места реализации услуг по смешанным договорам;
-
последние разъяснения уполномоченных органов по вопросам применения статьи 174.2 НК РФ: интернет-услуги, приобретение программного обеспечения и права пользования базами данных;
-
рекламные акции: рекламные расходы или безвозмездная передача;
-
исчисление НДС при уступке прав требования в рамках различных имущественных и обязательственных правоотношений;
-
исчисление НДС при заключении договоров с нестандартными условиями.
2. Применение налоговых льгот:
-
применение во времени налоговой льготы по предоставлению поручительств; предоставление налоговой льготы по НИОКР; применение льготы заказчиками-застройщиками; льгота в отношении гарантийного ремонта;
-
правомерность ретроспективного отказа от льготы;
-
последствия включения НДС в цену субъектами, освобождёнными от его уплаты.
3. Проблемы оформления таможенных документов для целей применения НДС:
-
подтверждение ставки 0% электронными таможенными декларациями и реестрами документов в рамках статьи 165 НК РФ;
-
отметки таможенных органов: при транзите через страны ЕврАзЭС; при продаже в рамках ЕврАзЭС; при ввозе товаров из третьих страх через страны ЕврАзЭС;
-
вопросы применения ставки 0% по услугам, связанным с экспортно-импортными операциями, в частности, по услугам таможенного оформления.
4. Применение налоговых вычетов:
-
применение налоговых вычетов при расторжении договоров и прекращении обязательств иными способами; уплата аванса третьим лицом и (или) в пользу третьего лица;
-
чеки ККТ и БСО как основание для применения вычета;
-
требования к оформлению счетов-фактур;
-
применение вычета при неуплате НДС контрагентом («налоговый разрыв»);
-
источник покрытия НДС, непредъявленного покупателю и начисляемого впоследствии;
-
вопросы организации раздельного учёта.