НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2022 году (проблемные ситуации с учетом нововведений, разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики): Семинар

1. Налог на прибыль в 2022 г.

1. Изменения гл.25 НК РФ в свете Федерального закона от 29.11.2021 г. №382-ФЗ (лизинг).

• уточнение пп.10 п.1ст.264 НК РФ о том, что расходом лизингополучателя являются только лизинговые платежи;
• пп. 1 п.2 ст. 259.3 НК РФ о том, что повышенный коэффициент амортизации применяется в отношении амортизируемых ОС являющихся предметом договора финансовой аренды;
• введена новая норма пп .10 п.1 ст. 265 согласно которой, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость , лизинговые платежи включаются в состав расходов за минусом этой выкупной стоимости .
• обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга) . Утвержден Президиумом ВС РФ от 27.10.2021 г.
• коронавирусные субсидии: пп.60 п.1 ст. 251 НК РФ, п.48.26 ст. 270 НК РФ.

2. Амортизация после улучшения в 2022 году.

• изменения ст.257 НК РФ;
• изменения ст .258 НК РФ;
• изменения ст.259.1 п.5 НК РФ.

3. Расходы на НИОКР в 2022г п.2 ст. 262 НК РФ.

4. Расходы на оплату санаторно-курортного лечения п.24.2 ст.255 НК РФ.

5. Перенос убытков прошлых лет п.2 ст. 283 НК РФ

6. Общие принципы признания расходов – соответствие требованиям ст. 252 НК РФ.

• Документальное подтверждение ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете". Основные новации.

7. Доходы (расходы) прошлых лет – ст .54 НК РФ:

• Определение ВС РФ от 12.04.2021 г.№ 306-ЭС 20-20307.

8. Убытки, учитываемые в особом порядке:

• реализация амортизируемого имущества
• уступка права требования после истечения срока платежа по договору 
• деятельность, связанная с использованием объектов ОПХ
• -операции с нерыночными ЦБ

2. Изменения по налогу на имущество организаций в 2022 году.

1. Новое в ГК РФ в свете Федерального закона от 21.12.2021 г. № 430-ФЗ "О внесении изменений в часть первую ГК РФ"

Статья 1. дополнить гл.6.1 " Недвижимые вещи" статьями 141 г.,141.3,ст.141.4, ст.141.5.

2. дополнить гл.17.1 " Право собственности и другие права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства ,помещения и машино-места статьями : 287.1;287.2,287.3,287.4,287.5,287.6,287.7.

2. Изменения по налогу на имущества организаций в свете Федерального закона ст.2.07.2021 г.№305-ФЗ

• установлены единые сроки уплат налога (авансовых платежей );
• установлен порядок размещения и направления изменений в перечень объектов, облагаемых по КС;
• установлен порядок исчисления налога в отношении объекта, прекратившего существование в связи с гибелью или уничтожением;
• введен порядок предоставления налоговых льгот в отношении облагаемых по КС объектов.

3. Новые положения ФСБУ 26/2020,ФСБУ 6/2020,ФСБУ 25/2018 и налог на имущество, определяемый по среднегодовой стоимости:

• применение п.13,15,24,25 ФСБУ 6/2020
• применение п.3 ст . 375НК РФ
• применение п.6 ФСБУ 6/2020
• применение п.51 ФСБУ 6/2020
• применение п.4. ФСБУ 6/2020 и п.6 ФСБУ 26/2020

4. Налогообложение по кадастровой стоимости .

5. Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества.

Обзор судебной практики Верховного суда РФ №3 ( 2021) по вопросам разграничения понятий " движимое" и "недвижимое" имущество.

3. НДС В 2022 году: обзор отдельных изменений законодательства и практика.

1. Освобождение от НДС услуг общественного питания.

• новый пп.38 п.3 ст 149 НК РФ
• условия освобождения от НДС услуг общественного питания

2. Внесены изменения в декларацию по НДС в 2022 г.

3. Ошибки в счетах – фактурах, не препятствующие вычету НДС .

4. Вычеты и восстановление НДС по авансам:

• общие требования
• права на вычет НДС с аванса у покупателя
• период восстановления НДС с аванса у покупателя
• определение Верховного суда РФ от 15.11.2021 г. № 305-ЭС21-20604.

*Стоимость обучения со скидкой  15% действует для постоянных участников или при регистрации от  2-х и более слушателей