Сложные вопросы признания "Прочих" расходов в налоговом учете: Мастер-класс

Смирнова Татьяна Степановна - к.ю.н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления по налоговым преступлениям МВД РФ.

1. Расходы на командировки.

- ТК РФ и порядок направления работников в командировки и возмещения расходов.

- новое Положение о командировках, утв. Постановлением Правительства № 749;

- понятие командировки и служебной поездки, разъездной характер работы.

- направление работников в командировку и оформление командировки. Необходимый и достаточный комплект документов при направлении в командировку (приказ на командировку, командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о командировке).

- выдача подотчетных сумм.

- оплата труда за время командировки, время в пути, болезнь работника в командировке.

- расходы на проезд, проживание.

- суточные

- прочие компенсации, связанные с командировкой.

- отчет о командировке: отчет о проделанной работе и отчет об израсходованных суммах, выданных под отчет. Документальное подтверждение израсходованных подотчетных сумм. Проблемы БСО. Три рабочих дня на сдачу отчета в бухгалтерию и возможные санкции за нарушение трудовой дисциплины.

2. Представительские расходы.

- необходимый комплект документов по оформлению представительских расходов. Требования к отчету о проведенном мероприятии. Как считать норматив, разрешенный НК РФ.

3. Расходы на рекламу

- состав и нормирование расходов.

- проведение рекламных акций, участие в выставках и реклама в СМИ, Интернете, рекламная раздача товаров и продукции; сувенирная продукция с символикой фирмы и пр.

4. Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров

- обучение работников (и не только работников) за счет организации – правила признания расходов.

- направление на повышение квалификации

- оплата повышения квалификации и сохранение за работником среднего заработка

- ученичество.

- стажировки

5. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта:

- учет автошин.

- расходы на ГСМ. Нормы. Обзор мнений налоговых органов и Минфина РФ. Путевой лист. Новый бланк путевого листа. Заправки в выходной день и по окончании рабочего дня – как признать расходы.

- расходы на автостоянку, расходы на ремонт, на текущее обслуживание автомашины (мойка и пр.).

6. Расходы на услуги связи

- доступ в Интернет;

- телефонные расходы. Документальное подтверждение расходов на сотовую связь, междугородние и международные переговоры.

8. Расходы на нормальные условия труда: организация мест для приема пищи (наличие необходимого оборудования и гигиенических средств), расходы на бытовую химию и т.п.

9. Расходы на аудит, консультации и юридическое обслуживание.

10. Локальные нормативные акты и порядок признания прочих расходов. Возможности признания прочих расходов в бухгалтерском и налоговом учете; вычет и начисление НДС по рекламным расходам,

Необходимые документы и все проблемы налогообложения прочих расходов. Анализ арбитражных разбирательств по прочим расходам. В каких случаях налоговыми органами и судами сделка может быть признана мнимой (ничтожной) или незаключенной. Как доказывать экономическую обоснованность расходов.

Время проведения 10.00-15.30