Налог на прибыль, НДС и налог на имущество с учетом изменений законодательства. Отчетность за полугодие.: Курсы

Программа

Налог на прибыль в 2014 году

1. Изменения главы 25 НК РФ в 2014-2015 гг. (Федеральные законы от 28.11.2013 № 420-ФЗ и от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

• с 2014 года: уточнение порядка налогообложения дивидендов и порядка признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам, в том числе процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора; изменение состава нематериальных активов; изменение амортизационной политики в части повышающих коэффициентов и др.
• с 2015 года: кардинальные изменения порядка определения предельной величины расходов в виде процентов по долговым обязательствам; порядка налогообложения операций с ценными бумагами и др.

2. Практика применения главы 25 НК РФ:

• Дата признания доходов (расходов) в соответствии со ст.271 и 272 НК РФ; прямые и косвенные расходы; расходы, подлежащие распределению; нормируемые расходы; штрафы, пени, возмещение ущерба; курсовые и суммовые разницы; налоги в составе расходов, в т.ч. НДС; исправление ошибок в налоговом учете;
• Порядок признания убытков от деятельности, от списания безнадежных долгов, финансовых вложений. Создание и использование резерва по сомнительным долгам;
• Проценты по долговым обязательствам с учетом арбитражной практики;
• Амортизируемое имущество;  первоначальная стоимость; классификация затрат на восстановление основных средств; амортизационная премия и ее восстановление; списание недоамортизированных основных средств и нематериальных активов; капитальные вложения в арендованные основные средства; амортизация объектов недвижимости с учетом закона от 23.07.2013 № 215-ФЗ;
• Порядок уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений;
• Увязка показателей и иные вопросы заполнения декларации по налогу на прибыль.

Налог на добавленную стоимость

1. Изменения главы 21 НК РФ в 2014-2015 гг. (Федеральные законы от 28.12.2013 № 420-ФЗ и от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

2. Практика применения главы 21 НК РФ:

• вопросы применения постановления Правительства от 26.12.2011 г. № 1137 с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 24.10.2013 № 952 и  арбитражной практики;
• момент определения налоговой базы;
• счета-фактуры (основные, корректировочные, исправленные, т.ч. при возврате товаров);
• скидки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 39-ФЗ;
• НДС при посреднических операциях;
• НДС по авансам полученным и выданным, в т.ч. при их списании;
• Универсальный передаточный документ - накладная и счет фактура в одном документе, рекомендуемом ФНС России письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96;
• Вычеты и раздельный учет НДС;
• Восстановление НДС в случаях предусмотренных и не предусмотренных НК РФ;
• НДС у налогового агента;
• НДС в составе расходов в свете арбитражной практики.

Налог на имущество организации

1. Изменение главы 30 с 2014 года в соответствии с Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ - переход к кадастровой оценке отдельных видов недвижимого имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.

2. Практические вопросы применения главы 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»:

• движимое и недвижимое имущество в соответствии с гражданским законодательством;
• раздельный учет движимого имущества, приобретенного после 1 января 2013 года;
• налог на имущество организаций в разъяснениях Минфина России и арбитражной практике.