Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности: Семинар

Общие понятия. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Явные признаки налоговых схем»: происхождение и способы выявления.

Прямая и косвенная аффилированность.

• Что такое аффилированность и взаимозависимость лиц по антитрансфертному законодательству
• Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные
• Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. «Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к «однодневкам», последствия решения ВАС по делу «Металлургсервис»)
• Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики

Способы ухода от аффилированности.

• Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП
• Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям»
• Перспективы использования компаний-нерезидентов в связи с будущим законодательством о контролируемых иностранных компаниях. Обмен налоговой информацией: как это работает?
• Как защититься от номинала: юридические и экономические способы
• Простое товарищество с физлицом как способ «легализации» номинала

Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений.

Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:

• разбиения ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности  в прошлом или настоящем
• отношений с недобросовестными контрагентами
• завышенных или заниженных цен реализации
• любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т.ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП 
• посреднического договора или договора простого товарищества
• платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц
• перехода на УСН/ЕНВД
• высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций
• крупных расходов физлиц («откуда деньги?»)

Другие признаки налоговых схем.

• Резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика
• Убыточность деятельность в течение 2 и более лет и/или переплата по НДС
• Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов
• Совокупная налоговая нагрузка/рентабельность товаров (работ, услуг) или активов меньше средней по отрасли
• Средняя зарплата значительно меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума
• Размер вычетов по НДС выше среднего и др.

Последние изменения законодательства: как они повлияют на схемы оптимизации налогообложения. Законопроект о контролируемых иностранных компаниях, его суть. Налог на имущество организаций: уплата налога с кадастровой стоимости недвижимости и как на неё реагировать. Другие планируемые изменения налогового законодательства в 2015 г.: как к ним подготовиться.

Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.

При участии двух и более сотрудников от одной компании предоставляются скидки по оплате: 2 человека – 10%, 3 человека и более – 15%.

В стоимость обучения входит: методический материал, обеды, кофе-паузы, Курсовой сертификат о прохождении обучения по данной теме.

Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения семинара.