Все о ВЭД организаций в 2014-2015 гг. Налогообложение российских, иностранных перевозчиков при перевозках импортных и экспортных товаров в 2014-2015 гг.: Семинар

В ПРОГРАММЕ СЕМИНАРА:

1-й день:

«Все о внешнеэкономической деятельности организаций в 2014-2015 гг. Внешнеторговые сделки (импорт-экспорт), посреднические сделки. Деятельность в рамках таможенного союза (РФ, Беларусь, Казахстан). Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2014 -2015 гг. Специфика контролируемых внешнеторговых сделок с 2015 г. Налоговые агенты по НДС при расчетах с иностранцами»

1. Что должен знать бухгалтер, чтобы работать с  внешнеторговым  контрактом:

• Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля1980 г.).
• Новый Инкотермс 2010 и  специфика его применения для «внутренних» поставок.
• Выбор  базиса  поставки  товара  и налоговые последствия (риск случайной гибели,  момент перехода права  собственности,  учет  накладных  расходов).
• Национальное право и коллизионная норма России.
• Когда базис поставки влияет на момент перехода права собственности на товар от Поставщика к Покупателю. Законодательная база. Практические примеры.

2. Нюансы и специфика внешнеторгового контракта с иностранным партнером:

• Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта.

3. Специфика налогообложения  НДС:

• товары минуют территорию РФ;
• транзит товаров через территорию РФ;
• продавец и покупатель – резиденты,  грузополучатель – не резидент;
• продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты;
• реализация товара через филиал, находящийся за границей;
• отгрузка после хранения на территории иностранного государства.

4. Особенности налогообложения организаций  при работе с Крымомом. (НДС, налог на прибыль).

5. Какие плюсы и минусы несет Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р «Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования"»

Особенности принятой с 10 февраля 2014 года дорожной карты Правительства на 2014 -2015 гг.

6. Откорректированный налоговый учет внешнеторговых сделок с 2015 года:

• Что такое курсовая разница и как ее считать с 1 января 2015 года.
• Замена понятия "суммовые разницы в части"  термином  "разницы в сумме" с 1 июля 2014г.
• Что влечет за собой отмена «суммовых разниц» с точки зрения НДС с 1 января 2015 года.

7. Что изменилось в налогообложении внешнеторговых сделок между взаимозависимыми лицами в 2015 г.  и вопросы самостоятельной корректировки налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

8. Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2014 -2015 гг.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.

9. Импортные операции в 2014-2015 гг.:

• Документальное оформление импортных  операций и  базисные условия поставки внешнеторгового договора.
• Расчет  цены импортного товара  в зависимости от  базиса  поставки (Группа Е. Группа F. Группа C. Группа D).
• Налоговые последствия несовпадения даты перехода риска случайной гибели  и даты перехода права собственности на товар.
• Зависимость порядка уплаты "ввозного" НДС от  избранной таможенной процедуры и  особенности вычета НДС при импорте.
• Способы минимизации таможенного НДС, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, ведение книг покупок-продаж.
• Таможенные платежи и расходы "упрощенца".
• Новые разъяснения ФНС о  заполнении  счета-фактуры на импортные товары, на товары из импортных комплектующих и при продаже импортного товара по частям.
• Импорт через посредника (комитент и комиссионер – резиденты; комитент – нерезидент, комиссионер – резидент). Специфика заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом. Налоговый и бухгалтерский учет. Документальное оформление. Проблемы вычета таможенного НДС.
• Возврат импортного  товара  иностранному экспортеру. Налоговый и бухгалтерский учет.
• Арбитражная практика, связанная с импортными операциями.

10. Особенности работы  налоговых агентов по НДС при работе с иностранными партнерами с 2014-2015 гг.:

• Особенности составления контракта с иностранными контрагентами.
• Налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг).
• Налоговый агент – посредник.
• Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми агентами в том числе не за счет средств иностранной организации.
• Момент принятия к вычету  НДС. Противоречивая позиция Минфина и ФНС.
• Счета-фактуры для налоговых агентов с 2014 –2015 гг.
• Новые штрафы для налоговых агентов по НДС.
• Новые требования к налоговым агентам, включая индивидуальных предпринимателей, по НДС с 2014—2015 гг.

11. Специфика экспортных операций в 2014 -2015 гг.:

• Новая трактовка Минфином и ФНС России  даты отгрузки по экспортным операциям.
• Новые правила  экспортных операций с 1 октября 2011 г.
• Уточнение  перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
• Новые требования  восстановления и вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам  по экспортным операциям. Несовпадение позиций  ВАС РФ, Минфина РФ и ФНС России.
• Новый курс определения  выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке (для подтвержденного и неподтвержденного экспорта).
• Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС, раздельный учет операций,  особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер – резиденты;  комитент - резидент, комиссионер - нерезидент. Поставка товаров на условиях консигнации).
• Порядок заполнения счетов-фактур,  книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.
• Особенности  реализации одной российской организацией другой российской организации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта.
• Особенности налогообложения операций  осуществляемых российской организацией  по реализации иностранным лицам товаров, поставляемых с территории иностранного государства.
• Налогообложение экспорта на территорию Байконура.
• Как составить и сдать декларацию по НДС экспортерам.

12. Иностранный НДС – на расходы. Позиция ФНС России и Минфина.

13. Порядок взимания и вычета НДС в рамках Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан):

• Импорт -  экспорт  товаров (работ,  услуг).
• Специфика ввоза в РФ и вывоза из РФ товаров через границу Таможенного союза. Документооборот. Таможня.

2-й день

«Налогообложение российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний при перевозках импортных и экспортных товаров в 2014 - 2015 гг.»

1. Изменения с 2011 по 2014 гг.:

• Разъяснения Минфина международным перевозчикам и экспедиторам.

2. Иностранные перевозчики-налогоплательщики  НДС:

• Как подтвердить резидентство иностранного контрагента.
• Документооборот при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.
• О порядке заполнения налоговой декларации по НДС  налоговыми агентами в 2014-2015 гг.

3. Основные положения договора перевозки и договора транспортной экспедиции.

4. Особенности договора транспортной экспедиции и его подводные камни.

5. Претензии в международном масштабе к перевозчикам и экспедиторам.

6. Документы и документооборот в транспортно-экспедиционной компании:

• Документальное оформление перевозок: таможенная декларация, ТТН, ТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура, сводные счета-фактуры и др. 

7. Налоговые правила учета транспортных и экспедиционных услуг:

• Налогообложения международных перевозок.
• Базисы поставки по ИНКОТЕРМС 2010 и  распределение обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов.
• Подтверждение экспедитором нулевой ставки НДС при  международных перевозках.
• Специфика оформления экспедитором счетов-фактур  в рамках договора транспортной экспедиции.
• Экспедитор - «упрощенец». Особенности налогообложения.
• Особенности агентских договоров с иностранными экспедиторскими  компаниями.

8. Ставки НДС при оказании услуг, связанных с экспортом и импортом товаров:

• Новый пакет документов с 1 октября 2011 года.
• Налогообложение услуг по транспортировке импортного   товара по территории РФ.
• Транспортировка товара на экспорт: спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.
• Сверхнормативный простой транспортных средств и налоговые проблемы.
• Демередж, услуги по предоставлению конвоя. Налогообложение.

9. Налогообложение услуг по перевозке  товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита.

10. Об оформлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу на территории РФ.

11. Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и  транспортно-экспедиционные услуги  в рамках Таможенного союза  в 2014-2015 гг., а также  при перевозках через территорию РФ:

• Особенности  НДС при грузоперевозках с 1 января 2011 г. (Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 309-ФЗ)  и с 1 октября 2011 г.  (Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ).
• Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана.
• Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника Таможенного союза (ТС) на территорию другого участника ТС через территорию РФ.
• Перевозка грузов (товаров) с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС (в том числе и через территорию других участников ТС).
• Перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ.
• Перевозка из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ.
• Налогообложение  транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава  при перевозках через территорию РФ.
• Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.

12.Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри таможенного союза:

• Договор перевозки заключен с иностранным перевозчиком,  с белорусским или казахским при перевозках в рамках  таможенного союза.
• Российский перевозчик оказывает услугу по перевозке товаров по  территории Республики Беларусь (или Республики Казахстан), по договору с российским или иностранным лицом.

13. Когда организация станет налоговым агентом по удержанию налога на прибыль с иностранного перевозчика.