Практические аспекты реализации Закона о контролируемых иностранных компаниях: новые риски в условиях финансовой прозрачности и межстранового обмена информацией: Семинар

• Меры по деофшоризации российской экономики. Законодательство РФ о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Комментарии к Федеральным законам № 33-ФЗ, 34-ФЗ и 35-ФЗ. 20 марта 2018 года – последняя дата второго этапа декларирования контролируемых иностранных компаний. Изменения в законодательстве о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Обзор разъяснений Минфина России по вопросам налогообложения прибыли КИК. Глобальная транспарентность - законодательство об автоматическом обмене информацией.
• Новая амнистия капиталов и декларирование активов.
• ФПД и налоговое резидентство.
• Инвестиции в российские евробонды – одно из решений при деофшоризации: риски и возможности.
• Международные инициативы по борьбе с налоговыми злоупотреблениями и российское законодательство. Международные инициативы (План BEPS) как основа для изменений национального законодательства. Европейские нормы ATAD. Многосторонняя конвенция ОЭСР. Правила о контролируемых иностранных компаниях как один из пунктов Плана BEPS. Скорое ужесточение положений договоров об избежании двойного налогообложения (ДИДН): подписание Многосторонней конвенции (MLI) и заключение ДИДН по новым правилам. Фактический получатель дохода: как подтвердить право на доход и обосновать пониженную ставку налога? Судебная практика и позиция налоговых органов. Необоснованная налоговая выгода - изменения НК РФ. Налоговая транспарентность - обмен информацией между налоговыми органами. Возможное использование информации по CRSналоговыми органами. Пороги по КИК и нераспределенная прибыль прошлых периодов. Перенос убытков за предшествующие годы. На что обращают внимание налоговые органы. Взаимосогласительная процедура как возможность разрешения споров, связанных с применением ДИДН.
• Деофшоризация в действии: разъяснения, арбитражная практика и опыт досудебного обжалования решений налоговых органов по вопросу фактического права на доход, а также другим вопросам международного налогообложения. Концепция лица, имеющего фактическое право на доход (статьи 7 и 312 НК РФ). Какие факторы имеют значение для того, чтобы определить, может ли иностранная компания квалифицироваться как фактический получатель дохода и претендовать на пониженные ставки по налогу у источника? Примеры из арбитражной практики. Новый порядок применения пониженных ставок по налогу у источника. Как подготовить обязательное подтверждение фактического права на доход? Правоприменительная практика по другим вопросам международного налогообложения (вычет расходов по зарубежным займам, квалификация договоров об оказании услуг, споры по вопросам постоянного представительства и т.п.).
• Обзор изменений и актуальных вопросов в сфере законодательства о деофшоризации. Обзор закона по вопросам КИК и налогового резидентства. Закон о страновой отчетности – календарь, основные отличия российского закона от рекомендаций ОЭСР. Рекомендации ОЭСР по анализу страновых отчетов. Форматы документов для международного обмена информацией.
• Требования к подаче "Уведомления об участии в иностранных организациях" и "Уведомления о КИК". Автоматизация процессов для выполнения требований "деофшоризационного" законодательства. Сложности, связанные с выполнением требований закона "О деофшоризации. Автоматизация подготовки отчетности и расчета прибыли КИК.
• КИК - что надо знать физическому лицу. Ликвидация иностранных компаний как инструмент налогового планирования, основные шаги и условия. Поправки в НК в отношении распоряжения имуществом, полученным в безналоговой ликвидации.
• Отдельные проблемы применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Комментарии к новой Главе 20.1 об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами и территориями (МАОФИ). Налоговый статус физического лица для целей законодательства о КИК. Порядок налогообложения доходов иностранных компаний, если налоговому агенту известен их бенефициарный владелец – российский налогоплательщик. Форма заявления иностранной организации о самостоятельном признании себя в качестве налогового резидента РФ: проблемы и последствия. Перечень стран и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ (критерии отбора, сроки вступления в силу). Последствия автоматического обмена налоговой информацией. Комментарии к Письмам ФНС России.
• Продление амнистии капиталов и льготы по безналоговой ликвидации. Возможности выгодного налогового маневра для бизнеса. Декларирование закрытых банковских счетов. Включение в состав льготируемого имущества денежных средств. Продление гарантий освобождения от уголовной, административной ответственности и ответственности за совершение налоговых правонарушений. Спецдекларация в качестве обоснования источников происхождения средств.
• Валютный контроль в 2018. Резидент в целях нового законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. - Обязанности новых "валютных резидентов". Исчисление сроков. Коллизии. Либерализация списка разрешенных валютных операций: новые возможности. Последствия валютных правонарушений до 1 января 2018 года.
• Деофшоризация на практике. Концепция фактического получателя дохода: уменьшение рисков прошлых и будущих периодов. Сквозной подход и ст.54.1 – границы применения. Продажа акций и переоценка (step-up) – применение правил КИК.
• Итоги применения ликвидационной льготы в РФ: ошибки налогоплательщиков. Концепция фактического получателя дохода: уменьшение рисков прошлых и будущих периодов. Анализ итогов первой кампании по декларированию КИК.
• Отчетность по зарубежным счетам: аналитические возможности. Новые обязанности валютных резидентов. Обязанности и ограничения, предусмотренные валютным законодательством. Отчет о движении средств по зарубежному счету. Нарушения валютного законодательства.
• Стратегия и тактика принятия налоговых решений в условиях деофшоризации. Налоговые и иные последствия добровольного декларирования активов и счетов. Арбитражная практика и "знаковые дела". Раскрытие счетов: выявляемые нарушения и санкции.
• Порядок расчета прибыли КИК и заполнения уведомления. Практика декларирования доходов КИК. Проблемные вопросы при расчете прибыли КИК, подготовка документации. Особенности подготовки уведомлений по юридическим лицам при сложной структуре владения. Раскрытие активов. Предлагаемые решения.
• Практика проведения расследований мошенничества с использованием иностранных компаний, в т.ч. офшорных юрисдикций. Методы сбора информации и формирования доказательной базы. Сокрытие конечных бенефициаров и способы их выявления. Простые и сложные цепочки сделок. Строительство холдингов или заметание следов? Чем запутаннее, тем лучше? Анализ толлинговых схем на предмет мошенничества. Расследование закупок через иностранные компании. Вывод средств или насущная необходимость? Расследование продаж через иностранные компании. Нерепатриация выручки и ее последствия. Анализ займов, выданных иностранными компаниями. Ответы на вопросы.

19 февраля 2018 опубликованы Федеральные законы № 33-ФЗ, 34-ФЗ и 35-ФЗ, которыми утверждена новая амнистия капиталов, которыми продлена ликвидационная льгота и продлено освобождение от налога доходов, возникающих при закрытии КИК при возвращении денег в Россию.

В 2018 году ФНС начало получать информацию о счетах российских налогоплательщиков примерно из ста стран. Те владельцы КИК, кому до сих пор удавалось скрывать информацию о наличии у них бизнеса и активов за рубежом, могут оказаться вне закона и получить доначисления в рамках закона о деофшоризации.

• Как безболезненно и без штрафов выйти из тени?
• Как легализовать средства на личных и корпоративных счетах в иностранных банках?
• Как правильно воспользоваться амнистией капиталов?
• Как провести безналоговую ликвидацию, не нарушив требования НК РФ?
• Как грамотно спланировать владение своими активами?
• Как правильно структурировать имущество?
• Как подготовить и сдать специальную декларацию?

В 2018 году появляется новая возможность для возвращения капитала. Инвестиции в российские евробонды – одно из решений при деофшоризации. Облигации выпускаются для представителей российского бизнеса, обеспокоенных санкциями и желающих получить благоприятные условия для возвращения капитала. Российские инвесторы будут освобождены от уплаты налога при переоценке облигаций на момент покупки и продажи.