Безопасность бизнеса: что необходимо учитывать бухгалтеру и руководителю компании: Семинар

1. Субсидиарная ответственность руководства предприятия. 

• Изменения в УК РФ: С 10 августа 2017 года. Уклонение от уплаты страховых взносов стало преступлением
• Ответственность директора за убытки, причиненные обществу в результате его "неразумного и недобросовестного" управления (Субсидиарная ответственность руководства)
• Когда и как с директора могут всыскать налоги компании 
• С 2017 года взыскать чужой налоговый долг инспекторы могут не только с организаций, но также с граждан и предпринимателей, если они и должник взаимозависимы 

2. Последствия выездной налоговой проверки.

• Что понимается под необоснованной налоговой выгодой.  Какие документы могут подтверждать получение необоснованной налоговой выгоды. Добросовестность налогоплательщика.
• Поправки в НК, дополняющие его новой статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которые устанавливают пределы прав налогоплательщиков на оптимизацию налогов. 
• Новая норма дает больше возможностей налоговым органам для доначисления налогов и сокращает число механизмов защиты для добросовестных налогоплательщиков.

3. Начинаем с документов

• Юридический и фактический адрес фирмы. Структурное подразделение, необходимость регистрации. Требования НК РФ. Регистрация, перерегистрация, адрес в уставе. Лицензии, разрешения, Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, ст. 171 УК РФ).
• Локальный нормативный акт - необходимость разработки и утверждения. Какие локальные нормативные акты должны быть приняты в компании (учетная политика, положение о командировках, положение о формах и системах оплаты труда и премирования, графики сменности, отпусков, положение об аттестации рабочих мест, положение о коммерческой тайне, положение о структурном подразделении, о кассовой дисциплине  и др.)
• Заключение договора с банком. Какие операции с денежной наличностью банк берет под особый контроль? Нормативные акты Банка России (ФЗ №115-ФЗ «О противодействии легализации…» и др.) Является ли выдача подотчетных сумм безопасной операцией для регулирования лимита кассы? Когда выручка считается неоприходованной? Кассовый чек или БСО. Обязанность применять онлайн - кассы при наличных расчетах. Информация на кассовом чеке. 
• Заключение предпринимательских договоров. Принцип свободы договора. Возмездные и безвозмездные сделки. Форма договора, последствия несоблюдения требований о форме договора. Требования о государственной регистрации сделок, последствия несоблюдения данного требования. Отсутствие договора в письменной форме. Существенные условия договора. Предмет договора. Договор купли-продажи, агентский, договор мены, договор аренды. Перемена лиц в обязательстве: уступка права требования, перевод долга. Дебиторская и кредиторская задолженность – контроль и правила списания.
• Характеристика документов, которыми оформляются факты хозяйственной жизни в целях налогового и бухгалтерского учета. Требования к содержанию документов, их наличию и организации графика документооборота. Право подписи на документах. Первичные учетные документы. Юридическая сила документов. ЭЦП и электронный документооборот.

4. Заработная плата и выплаты работникам. Премии, поощрения и подарки. Новый подход к контролю соблюдения трудового законодательства.

• Рабочее время (виды и режим рабочего времени, привлечение работника к сверхурочной работе, к работе в выходной день, нерабочие праздничные дни, гибкий график, командировки).
• Время отдыха (порядок предоставления отпусков, разделение отпуска на части, компенсация, отпуска без сохранения заработной платы).
• Практика применения законодательства о материальной ответственности (особенности возмещения вреда, причиненного работодателю и работнику, условия привлечения к материальной ответственности, договор о полной материальной ответственности).
• Особенности трудовых отношений с руководителем, его заместителем, главным бухгалтером, несовершеннолетними работниками, женщинами и лицами с семейными обязанностями. Как разграничить зоны ответственности директора и главного бухгалтера.  Правовой статус бухгалтера, его роль в деятельности организации, права и обязанности, мера ответственности. 
• Трудовой договор. Его отличие от гражданско-правовых договоров: подряда, поручения, авторского и др. Последствия для работодателя незаключения трудового договора. Привлечение к работе иностранцев. Дистанционные работники.
• Практические вопросы привлечения работников к дисциплинарной ответственности. Должностные инструкции.
• Надзор и контроль за соблюдением законодательства о труде (ГИТ, Прокуратура).

5. Организация внутреннего контроля: 

• целесообразность и финансовая эффективность деятельности (включая сохранность активов);
• достоверность финансовой отчетности;
• соблюдение действующего законодательства и требований регулирующих органов. 
• налоговые риски.
• информация Минфина России № ПЗ-9/2012 "О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности"