Бесплатный видеокурс: Бухгалтерская и налоговая отчетность за 9 месяцев 2011 года. Поправки в налоговое законодательство, действующие с 1 октября 2011

Лектор - Новикова Татьяна Александровна, преподаватель Учебно-методического центра при ФНС РФ, руководитель департамента аудита "МШК АУДИТ", налоговый консультант, к.э.н.

Часть 1. Вопросы формирования бухгалтерской отчетности за девять месяцев 2011 год - 29:21 мин.

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций":
- особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (с изменениями, внесенными Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);
- учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ;

Часть 2. Вопросы формирования бухгалтерской отчетности за девять месяцев 2011 год (продолжение) - 29:21 мин

- применение ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" и других в бухгалтерском учете 2011 года, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2011 году в части применения ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 15/2008, ПБУ 1/2008 и других.

Часть 3. Требования к ведению бухгалтерского учета - 29:21 мин

Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов, отражения расходов будущих периодов. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

Часть 4. НДС: Практические вопросы исчисления НДС - 29:21 мин

Правильность и своевременность определения объектов налогообложения НДС принятие вычета по НДС, применение ставки «0» процентов по закрытому перечню услуг, связанных с экспортом и импортом товаров.

Практические вопросы исчисления НДС, представленные в Письмах Минфина РФ, ФНС РФ и УФНС по МО в части:
- исчисления НДС налоговым агентом при получении услуг, работ от иностранных организаций;
- исчисления НДС с суммы компенсации, полученной из бюджета;
- ведения раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, рекомендации финансовых органов;
- формирования стоимости объекта налогообложения: выполнение строительно-монтажных работ собственными силами;
- операций по передаче векселей и других ценных бумаг, при осуществлении финансовых вложений в виде займов;
- исчисления НДС с услуг застройщика, подрядчика, особенности принятия НДС к вычету при сдаче объектов этапами или объект в целом;
- исчисления НДС агентом, комиссионером, комитентом, порядок оформления счетов-фактур и отражения их в книгах покупок, книгах продаж;
- первичной уступке прав требования контрагента, реализации имущественных прав,
- и по другим операциям.

Часть 5. НДС: Разъяснения Минфина РФ - 29:21 мин

Разъяснения Минфина РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам принятия НДС к вычету:
- по работам, связанным с ликвидацией объекта основного средства;
- по объектам недвижимости;
- по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;
- по расходам, оплаченным чеками ККМ,
- по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль,
- при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента,
- по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде,
- при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.

Часть 6. НДС: Новые правила исчисления НДС - 29:21 мин

Новые правила исчисления НДС в соответствии Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ: корректировочные (отрицательные) счета – фактуры, восстановление НДС, порядок исчисления налоговой базы при уступке права требования первоначальным кредитором; право на применение "правила о пяти процентах" торговыми организациями; НДС с курсовых и суммовых разниц и другие поправки, действующие с 1 октября 2011 года.

Часть 7. Налог на прибыль - 29:21 мин

Практические вопросы расчета налога на прибыль в разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ: в части:
- стоимости приобретаемых основных средств, определения срока полезного использования по нематериальным активам, установления порядка уплаты авансовых платежей,
- получения организацией от учредителя дополнительных средств на пополнение чистых активов, порядка уплаты налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ, применения ставки «0»% организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность, невключения в состав доходов невостребованных дивиденды по истечении срока исковой давности, установления порядка учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства и по другим изменениям.
- учета расходов на добровольное страхование (пенсионное, медицинское)

Часть 8.  Налог на прибыль (продолжение) 29:21 мин

- учета доходов и расходов, оплаченных авансовыми платежами в иностранной валюте в 2010 году и 2011 году,
- учета полученных субсидий из бюджетов разных уровней на различного характера программы, порядок учета в доходах субсидий, которые получены организациями кинематографии, а также вузами и компаниями, реализующими проекты по созданию высокотехнологичного производства (в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ),
- оплаты работникам сумм пособий в повышенном размере и учету их для целей налогообложения,
- учета скидок, премий для целей налогообложения,
- формирования резерва по сомнительным долгам, гарантийного резерва, резерва на выплату отпусков,
- учета расходов по контролируемой задолженности и по другим видам расходов.

Часть 9. Арбитражная практика - 29:21 мин

Арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам исчисления налога на прибыль:
- определение прямых и косвенных расходов при ведении различных видов деятельности,
- по лизинговым платежам и при расторжении договоров и возврате лизингового имущества,
- подтверждение рекламных расходов,
- арендным платежам по незарегистрированному договору,
- подтверждения расходов и применение принципа должной осмотрительности при выборе контрагента,
- учет процентов по долговым обязательствам (кредитам, займам), И другим видам расходов.

Часть 10.  Анализ ошибок - 29:21 мин

Анализ ошибок, связанных с заполнением налоговой декларации по налогу на прибыль.